[{"data":1,"prerenderedAt":1446},["ShallowReactive",2],{"article-no-hva-skjer-nar-firmaet-gar-med-tap-ma-jeg-betale-skatt":3,"footer-articles-no":1440},{"_path":4,"_dir":5,"_draft":6,"_partial":6,"_locale":7,"title":8,"description":9,"date":10,"category":11,"image":12,"body":13,"_type":1433,"_id":1434,"_source":1435,"_file":1436,"_stem":1437,"_extension":1438,"sitemap":1439},"/nyheter/hva-skjer-nar-firmaet-gar-med-tap-ma-jeg-betale-skatt","nyheter",false,"","Hva skjer når firmaet går med tap - må jeg betale skatt?","Har firmaet i Norge gått med tap? Sjekk når inntektsskatten er 0 NOK, hva som gjelder for tap i ENK og AS, og hvilke betalinger som fortsatt er påkrevd.","2026-07-23","Regnskap","/assets/images/blog/hva-skjer-nar-firmaet-gar-med-tap-ma-jeg-betale-skatt.jpg",{"type":14,"children":15,"toc":1410},"root",[16,24,34,47,59,66,99,110,115,195,214,225,244,250,269,396,403,408,413,471,476,508,514,519,524,638,661,666,672,677,697,708,714,719,724,798,809,815,840,845,850,856,867,1004,1030,1055,1088,1099,1105,1117,1122,1222,1246,1251,1257,1263,1274,1280,1285,1291,1296,1302,1314,1320,1334,1340,1383,1396],{"type":17,"tag":18,"props":19,"children":21},"element","h1",{"id":20},"hva-skjer-når-firmaet-går-med-tap-må-jeg-betale-skatt",[22],{"type":23,"value":8},"text",{"type":17,"tag":25,"props":26,"children":27},"blockquote",{},[28],{"type":17,"tag":29,"props":30,"children":31},"p",{},[32],{"type":23,"value":33},"God dag, firmaet mitt i Norge hadde i år flere kostnader enn inntekter. Må jeg likevel betale skatt selv om vi går med tap?",{"type":17,"tag":29,"props":35,"children":36},{},[37,39,45],{"type":23,"value":38},"Det korte svaret er: ",{"type":17,"tag":40,"props":41,"children":42},"strong",{},[43],{"type":23,"value":44},"hvis firmaet har skattemessig tap, betaler det som hovedregel ikke inntektsskatt",{"type":23,"value":46},", fordi inntektsskatt beregnes av en positiv skattegrunnlag, ikke av omsetningen i seg selv. I dette tilfellet finnes det ingen fortjeneste, og dermed heller ingenting å betale skatt av.",{"type":17,"tag":29,"props":48,"children":49},{},[50,52,57],{"type":23,"value":51},"For å gi et bredere bilde forklarer vi i denne artikkelen hva som er forskjellen mellom regnskapsmessig tap og skattemessig tap, hvordan tap fungerer i ENK og AS, hva du gjør med forskuddsskatt, og hvilke plikter som gjelder selv når den endelige inntektsskatten er ",{"type":17,"tag":40,"props":53,"children":54},{},[55],{"type":23,"value":56},"0 NOK",{"type":23,"value":58},".",{"type":17,"tag":60,"props":61,"children":63},"h2",{"id":62},"tap-i-firmaet-og-inntektsskatt-den-viktigste-regelen",[64],{"type":23,"value":65},"Tap i firmaet og inntektsskatt - den viktigste regelen",{"type":17,"tag":29,"props":67,"children":68},{},[69,71,84,86,91,93,98],{"type":23,"value":70},"I Norge beregnes inntektsskatt av nettoinntekt, altså inntekter fratrukket kostnader som er skattemessig fradragsberettiget. Et nøkkelbegrep er ",{"type":17,"tag":72,"props":73,"children":77},"a",{"href":74,"rel":75},"https://www.skatteetaten.no/satser/alminnelig-inntekt/",[76],"nofollow",[78],{"type":17,"tag":79,"props":80,"children":81},"em",{},[82],{"type":23,"value":83},"alminnelig inntekt",{"type":23,"value":85}," (vanlig nettoinntekt til beskatning). I 2026 er den grunnleggende skattesatsen på alminnelig inntekt ",{"type":17,"tag":40,"props":87,"children":88},{},[89],{"type":23,"value":90},"22%",{"type":23,"value":92}," for personer og selskaper. For personer i tiltaksområdet Troms/Finnmark er satsen ",{"type":17,"tag":40,"props":94,"children":95},{},[96],{"type":23,"value":97},"18,5%",{"type":23,"value":58},{"type":17,"tag":29,"props":100,"children":101},{},[102,104,108],{"type":23,"value":103},"Hvis det etter skattemessig oppgjør blir tap, er skattegrunnlaget for inntektsskatt fra virksomheten ",{"type":17,"tag":40,"props":105,"children":106},{},[107],{"type":23,"value":56},{"type":23,"value":109},". I praksis betyr det at det ikke oppstår skatt på fortjeneste fra denne aktiviteten.",{"type":17,"tag":29,"props":111,"children":112},{},[113],{"type":23,"value":114},"Et enkelt eksempel:",{"type":17,"tag":116,"props":117,"children":118},"table",{},[119,139],{"type":17,"tag":120,"props":121,"children":122},"thead",{},[123],{"type":17,"tag":124,"props":125,"children":126},"tr",{},[127,133],{"type":17,"tag":128,"props":129,"children":130},"th",{},[131],{"type":23,"value":132},"Post",{"type":17,"tag":128,"props":134,"children":136},{"align":135},"right",[137],{"type":23,"value":138},"Beløp",{"type":17,"tag":140,"props":141,"children":142},"tbody",{},[143,157,170,183],{"type":17,"tag":124,"props":144,"children":145},{},[146,152],{"type":17,"tag":147,"props":148,"children":149},"td",{},[150],{"type":23,"value":151},"Firmaets inntekter",{"type":17,"tag":147,"props":153,"children":154},{"align":135},[155],{"type":23,"value":156},"300 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":158,"children":159},{},[160,165],{"type":17,"tag":147,"props":161,"children":162},{},[163],{"type":23,"value":164},"Skattemessige kostnader",{"type":17,"tag":147,"props":166,"children":167},{"align":135},[168],{"type":23,"value":169},"380 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":171,"children":172},{},[173,178],{"type":17,"tag":147,"props":174,"children":175},{},[176],{"type":23,"value":177},"Skattemessig resultat",{"type":17,"tag":147,"props":179,"children":180},{"align":135},[181],{"type":23,"value":182},"-80 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":184,"children":185},{},[186,191],{"type":17,"tag":147,"props":187,"children":188},{},[189],{"type":23,"value":190},"Inntektsskatt av fortjeneste",{"type":17,"tag":147,"props":192,"children":193},{"align":135},[194],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":29,"props":196,"children":197},{},[198,200,205,207,212],{"type":23,"value":199},"Viktig: ",{"type":17,"tag":40,"props":201,"children":202},{},[203],{"type":23,"value":204},"regnskapsmessig tap og skattemessig tap er ikke alltid det samme beløpet",{"type":23,"value":206},". Regnskapsresultatet må justeres til skattemessig resultat, for eksempel for kostnader som ikke kan trekkes fra, avskrivningsforskjeller eller andre justeringer i ",{"type":17,"tag":79,"props":208,"children":209},{},[210],{"type":23,"value":211},"næringsspesifikasjon",{"type":23,"value":213}," (næringsspesifikasjon i skattemeldingen).",{"type":17,"tag":29,"props":215,"children":216},{},[217,219],{"type":23,"value":218},"Hvis du vil få bedre kontroll på kostnadene, kan du også se artikkelen vår ",{"type":17,"tag":72,"props":220,"children":222},{"href":221},"/no/nyheter/hva-kan-jeg-fore-som-kostnad-i-firmaet-i-norge",[223],{"type":23,"value":224},"Hva kan jeg føre som kostnad i firmaet i Norge?",{"type":17,"tag":226,"props":227,"children":229},"hint",{"title":228},"Tap på fakturaer er ikke alltid skattemessig tap",[230],{"type":17,"tag":29,"props":231,"children":232},{},[233,235,242],{"type":23,"value":234},"Hvis du ser minus på resultatet i et regnskapsprogram (for eksempel ",{"type":17,"tag":72,"props":236,"children":239},{"href":237,"rel":238},"https://efirma.no/",[76],[240],{"type":23,"value":241},"Efirma.no",{"type":23,"value":243},"), må du fortsatt sjekke om alle kostnader faktisk er skattemessig fradragsberettiget. Eksempel: en del private utgifter, representasjon eller dårlig dokumenterte kjøp kan bli tatt ut av de skattemessige kostnadene.",{"type":17,"tag":60,"props":245,"children":247},{"id":246},"enk-og-as-hvordan-tap-virker-i-ulike-foretaksformer",[248],{"type":23,"value":249},"ENK og AS - hvordan tap virker i ulike foretaksformer",{"type":17,"tag":29,"props":251,"children":252},{},[253,255,260,262,267],{"type":23,"value":254},"Konsekvensen av tap avhenger av om du driver ",{"type":17,"tag":79,"props":256,"children":257},{},[258],{"type":23,"value":259},"enkeltpersonforetak",{"type":23,"value":261}," (ENK) eller ",{"type":17,"tag":79,"props":263,"children":264},{},[265],{"type":23,"value":266},"aksjeselskap",{"type":23,"value":268}," (AS). Dette er viktig fordi ENK skattlegges sammen med eieren, mens AS er en egen skattyter.",{"type":17,"tag":116,"props":270,"children":271},{},[272,293],{"type":17,"tag":120,"props":273,"children":274},{},[275],{"type":17,"tag":124,"props":276,"children":277},{},[278,283,288],{"type":17,"tag":128,"props":279,"children":280},{},[281],{"type":23,"value":282},"Tema",{"type":17,"tag":128,"props":284,"children":285},{},[286],{"type":23,"value":287},"ENK",{"type":17,"tag":128,"props":289,"children":290},{},[291],{"type":23,"value":292},"AS",{"type":17,"tag":140,"props":294,"children":295},{},[296,314,337,355,378],{"type":17,"tag":124,"props":297,"children":298},{},[299,304,309],{"type":17,"tag":147,"props":300,"children":301},{},[302],{"type":23,"value":303},"Hvem er skattyter",{"type":17,"tag":147,"props":305,"children":306},{},[307],{"type":23,"value":308},"Eieren av firmaet som privatperson",{"type":17,"tag":147,"props":310,"children":311},{},[312],{"type":23,"value":313},"Selskapet som eget subjekt",{"type":17,"tag":124,"props":315,"children":316},{},[317,322,332],{"type":17,"tag":147,"props":318,"children":319},{},[320],{"type":23,"value":321},"Hvor havner resultatet",{"type":17,"tag":147,"props":323,"children":324},{},[325,327],{"type":23,"value":326},"I eierens private ",{"type":17,"tag":79,"props":328,"children":329},{},[330],{"type":23,"value":331},"skattemelding",{"type":17,"tag":147,"props":333,"children":334},{},[335],{"type":23,"value":336},"I selskapets skattemelding",{"type":17,"tag":124,"props":338,"children":339},{},[340,345,350],{"type":17,"tag":147,"props":341,"children":342},{},[343],{"type":23,"value":344},"Om tapet reduserer eierens private lønn",{"type":17,"tag":147,"props":346,"children":347},{},[348],{"type":23,"value":349},"Ja, det kan redusere eierens alminnelig inntekt hvis vedkommende har andre inntekter",{"type":17,"tag":147,"props":351,"children":352},{},[353],{"type":23,"value":354},"Nei, løpende tap i AS går ikke direkte inn i eierens private skattemessige oppgjør",{"type":17,"tag":124,"props":356,"children":357},{},[358,363,373],{"type":17,"tag":147,"props":359,"children":360},{},[361],{"type":23,"value":362},"Hva skjer med ubenyttet tap",{"type":17,"tag":147,"props":364,"children":365},{},[366,368],{"type":23,"value":367},"Overføres til senere år som ",{"type":17,"tag":79,"props":369,"children":370},{},[371],{"type":23,"value":372},"fremførbart underskudd",{"type":17,"tag":147,"props":374,"children":375},{},[376],{"type":23,"value":377},"Overføres til senere år som fremførbart underskudd i selskapet",{"type":17,"tag":124,"props":379,"children":380},{},[381,386,391],{"type":17,"tag":147,"props":382,"children":383},{},[384],{"type":23,"value":385},"Inntektsskatt av fortjeneste ved tap",{"type":17,"tag":147,"props":387,"children":388},{},[389],{"type":23,"value":390},"0 NOK fra virksomheten, så lenge skattemessig resultat er negativt",{"type":17,"tag":147,"props":392,"children":393},{},[394],{"type":23,"value":395},"0 NOK i selskapet, så lenge skattemessig resultat er negativt",{"type":17,"tag":397,"props":398,"children":400},"h3",{"id":399},"enk-tap-kan-redusere-din-private-skatt",[401],{"type":23,"value":402},"ENK - tap kan redusere din private skatt",{"type":17,"tag":29,"props":404,"children":405},{},[406],{"type":23,"value":407},"I ENK går virksomhetsresultatet inn i ditt private skattemessige oppgjør. Hvis virksomheten går med tap, kan dette tapet redusere din alminnelig inntekt fra andre kilder, for eksempel lønn fra arbeid. Hvis du ikke har nok inntekt til å bruke hele tapet i det aktuelle året, overføres den ubrukte delen til senere år.",{"type":17,"tag":29,"props":409,"children":410},{},[411],{"type":23,"value":412},"Eksempel:",{"type":17,"tag":116,"props":414,"children":415},{},[416,430],{"type":17,"tag":120,"props":417,"children":418},{},[419],{"type":17,"tag":124,"props":420,"children":421},{},[422,426],{"type":17,"tag":128,"props":423,"children":424},{},[425],{"type":23,"value":132},{"type":17,"tag":128,"props":427,"children":428},{"align":135},[429],{"type":23,"value":138},{"type":17,"tag":140,"props":431,"children":432},{},[433,446,458],{"type":17,"tag":124,"props":434,"children":435},{},[436,441],{"type":17,"tag":147,"props":437,"children":438},{},[439],{"type":23,"value":440},"Inntekt fra arbeid",{"type":17,"tag":147,"props":442,"children":443},{"align":135},[444],{"type":23,"value":445},"500 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":447,"children":448},{},[449,454],{"type":17,"tag":147,"props":450,"children":451},{},[452],{"type":23,"value":453},"Tap fra ENK",{"type":17,"tag":147,"props":455,"children":456},{"align":135},[457],{"type":23,"value":182},{"type":17,"tag":124,"props":459,"children":460},{},[461,466],{"type":17,"tag":147,"props":462,"children":463},{},[464],{"type":23,"value":465},"Alminnelig inntekt før andre fradrag",{"type":17,"tag":147,"props":467,"children":468},{"align":135},[469],{"type":23,"value":470},"420 000 NOK",{"type":17,"tag":29,"props":472,"children":473},{},[474],{"type":23,"value":475},"Tap i ENK kan dermed redusere den endelige skatten til eieren. Det betyr likevel ikke automatisk at du får penger tilbake. Tilbakebetaling oppstår først når du tidligere har betalt eller fått trukket mer skatt enn det som følger av det endelige oppgjøret.",{"type":17,"tag":29,"props":477,"children":478},{},[479,481,486,488,493,495,500,502],{"type":23,"value":480},"Ved tap i ENK oppstår det som regel heller ikke ",{"type":17,"tag":79,"props":482,"children":483},{},[484],{"type":23,"value":485},"personinntekt",{"type":23,"value":487}," (personinntekt fra virksomhet). Personinntekt er blant annet grunnlaget for ",{"type":17,"tag":79,"props":489,"children":490},{},[491],{"type":23,"value":492},"trygdeavgift",{"type":23,"value":494}," og ",{"type":17,"tag":79,"props":496,"children":497},{},[498],{"type":23,"value":499},"trinnskatt",{"type":23,"value":501},". Hvis du vil forstå denne delen bedre, går vi gjennom den separat i artikkelen ",{"type":17,"tag":72,"props":503,"children":505},{"href":504},"/nowosci/trygdeavgift",[506],{"type":23,"value":507},"Hva er trygdeavgift og hvordan fordeles den på sosial- og helseavgifter i Norge?",{"type":17,"tag":397,"props":509,"children":511},{"id":510},"as-tapet-blir-i-selskapet",[512],{"type":23,"value":513},"AS - tapet blir i selskapet",{"type":17,"tag":29,"props":515,"children":516},{},[517],{"type":23,"value":518},"AS er en egen skattyter. Hvis selskapet har skattemessig tap, betaler det ikke inntektsskatt av fortjeneste for det året, men tapet blir i selskapet og kan redusere fremtidige overskudd.",{"type":17,"tag":29,"props":520,"children":521},{},[522],{"type":23,"value":523},"Eksempel på fremføring av tap i AS:",{"type":17,"tag":116,"props":525,"children":526},{},[527,558],{"type":17,"tag":120,"props":528,"children":529},{},[530],{"type":17,"tag":124,"props":531,"children":532},{},[533,538,543,548,553],{"type":17,"tag":128,"props":534,"children":535},{},[536],{"type":23,"value":537},"År",{"type":17,"tag":128,"props":539,"children":540},{"align":135},[541],{"type":23,"value":542},"Resultat før tapsutnyttelse",{"type":17,"tag":128,"props":544,"children":545},{"align":135},[546],{"type":23,"value":547},"Utnyttet tap",{"type":17,"tag":128,"props":549,"children":550},{"align":135},[551],{"type":23,"value":552},"Skattegrunnlag",{"type":17,"tag":128,"props":554,"children":555},{"align":135},[556],{"type":23,"value":557},"Tap til fremføring",{"type":17,"tag":140,"props":559,"children":560},{},[561,586,612],{"type":17,"tag":124,"props":562,"children":563},{},[564,569,574,578,582],{"type":17,"tag":147,"props":565,"children":566},{},[567],{"type":23,"value":568},"År 1",{"type":17,"tag":147,"props":570,"children":571},{"align":135},[572],{"type":23,"value":573},"-300 000 NOK",{"type":17,"tag":147,"props":575,"children":576},{"align":135},[577],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":147,"props":579,"children":580},{"align":135},[581],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":147,"props":583,"children":584},{"align":135},[585],{"type":23,"value":156},{"type":17,"tag":124,"props":587,"children":588},{},[589,594,599,603,607],{"type":17,"tag":147,"props":590,"children":591},{},[592],{"type":23,"value":593},"År 2",{"type":17,"tag":147,"props":595,"children":596},{"align":135},[597],{"type":23,"value":598},"200 000 NOK",{"type":17,"tag":147,"props":600,"children":601},{"align":135},[602],{"type":23,"value":598},{"type":17,"tag":147,"props":604,"children":605},{"align":135},[606],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":147,"props":608,"children":609},{"align":135},[610],{"type":23,"value":611},"100 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":613,"children":614},{},[615,620,625,629,634],{"type":17,"tag":147,"props":616,"children":617},{},[618],{"type":23,"value":619},"År 3",{"type":17,"tag":147,"props":621,"children":622},{"align":135},[623],{"type":23,"value":624},"250 000 NOK",{"type":17,"tag":147,"props":626,"children":627},{"align":135},[628],{"type":23,"value":611},{"type":17,"tag":147,"props":630,"children":631},{"align":135},[632],{"type":23,"value":633},"150 000 NOK",{"type":17,"tag":147,"props":635,"children":636},{"align":135},[637],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":29,"props":639,"children":640},{},[641,643,647,649,654,656,660],{"type":23,"value":642},"I år 3 betaler selskapet skatt av ",{"type":17,"tag":40,"props":644,"children":645},{},[646],{"type":23,"value":633},{"type":23,"value":648},", altså blir skatten ",{"type":17,"tag":40,"props":650,"children":651},{},[652],{"type":23,"value":653},"33 000 NOK",{"type":23,"value":655}," ved en sats på ",{"type":17,"tag":40,"props":657,"children":658},{},[659],{"type":23,"value":90},{"type":23,"value":58},{"type":17,"tag":29,"props":662,"children":663},{},[664],{"type":23,"value":665},"Tap i AS gjør ikke at eieren automatisk kan redusere sin private skatt av lønn. Hvis du utbetaler lønn fra AS, er lønnen fortsatt din private arbeidsinntekt, selv om selskapet avslutter året med tap.",{"type":17,"tag":60,"props":667,"children":669},{"id":668},"forskuddsskatt-ved-tap-forskuddsskatt-er-ikke-endelig-skatt",[670],{"type":23,"value":671},"Forskuddsskatt ved tap - forskuddsskatt er ikke endelig skatt",{"type":17,"tag":29,"props":673,"children":674},{},[675],{"type":23,"value":676},"Det er viktig å skille tydelig mellom to ting:",{"type":17,"tag":678,"props":679,"children":680},"ul",{},[681,692],{"type":17,"tag":682,"props":683,"children":684},"li",{},[685,690],{"type":17,"tag":79,"props":686,"children":687},{},[688],{"type":23,"value":689},"forskuddsskatt",{"type":23,"value":691}," (forskuddsskatt som betales i løpet av året, eller etter inntektsåret for AS),",{"type":17,"tag":682,"props":693,"children":694},{},[695],{"type":23,"value":696},"den endelige skatten fra årsoppgjøret, som følger av skattemeldingen og skatteoppgjøret.",{"type":17,"tag":29,"props":698,"children":699},{},[700,702,706],{"type":23,"value":701},"Firmaet kan betale forskuddsskatt i løpet av året, og etter årsoppgjøret kan det vise seg at den endelige inntektsskatten er ",{"type":17,"tag":40,"props":703,"children":704},{},[705],{"type":23,"value":56},{"type":23,"value":707},". Da blir eventuell for mye betalt skatt gjort opp i det endelige skatteoppgjøret.",{"type":17,"tag":397,"props":709,"children":711},{"id":710},"enk-endre-skattekortet-hvis-du-forventer-tap",[712],{"type":23,"value":713},"ENK - endre skattekortet hvis du forventer tap",{"type":17,"tag":29,"props":715,"children":716},{},[717],{"type":23,"value":718},"I ENK avhenger forskuddsskatten av hele din økonomiske situasjon: virksomhet, arbeid, ytelser, formue og andre inntekter. Hvis du har beregnet forskuddsskatt, men vet at virksomheten vil gå med tap, må du endre skattekortet og legge inn forventet underskudd.",{"type":17,"tag":29,"props":720,"children":721},{},[722],{"type":23,"value":723},"I 2026 er standard forfallsdatoer for forskuddsrater i ENK:",{"type":17,"tag":116,"props":725,"children":726},{},[727,743],{"type":17,"tag":120,"props":728,"children":729},{},[730],{"type":17,"tag":124,"props":731,"children":732},{},[733,738],{"type":17,"tag":128,"props":734,"children":735},{},[736],{"type":23,"value":737},"Rate",{"type":17,"tag":128,"props":739,"children":740},{},[741],{"type":23,"value":742},"Frist 2026",{"type":17,"tag":140,"props":744,"children":745},{},[746,759,772,785],{"type":17,"tag":124,"props":747,"children":748},{},[749,754],{"type":17,"tag":147,"props":750,"children":751},{},[752],{"type":23,"value":753},"1",{"type":17,"tag":147,"props":755,"children":756},{},[757],{"type":23,"value":758},"15. mars",{"type":17,"tag":124,"props":760,"children":761},{},[762,767],{"type":17,"tag":147,"props":763,"children":764},{},[765],{"type":23,"value":766},"2",{"type":17,"tag":147,"props":768,"children":769},{},[770],{"type":23,"value":771},"15. juni",{"type":17,"tag":124,"props":773,"children":774},{},[775,780],{"type":17,"tag":147,"props":776,"children":777},{},[778],{"type":23,"value":779},"3",{"type":17,"tag":147,"props":781,"children":782},{},[783],{"type":23,"value":784},"15. september",{"type":17,"tag":124,"props":786,"children":787},{},[788,793],{"type":17,"tag":147,"props":789,"children":790},{},[791],{"type":23,"value":792},"4",{"type":17,"tag":147,"props":794,"children":795},{},[796],{"type":23,"value":797},"15. desember",{"type":17,"tag":29,"props":799,"children":800},{},[801,803,807],{"type":23,"value":802},"Endringer i skattekortet kan gjøres til ",{"type":17,"tag":40,"props":804,"children":805},{},[806],{"type":23,"value":797},{"type":23,"value":808}," i det aktuelle året, men i praksis gir det som oftest bare mening frem til oktober.",{"type":17,"tag":397,"props":810,"children":812},{"id":811},"as-det-er-mulig-å-søke-om-reduksjon-eller-sletting-av-forskuddsskatt",[813],{"type":23,"value":814},"AS - det er mulig å søke om reduksjon eller sletting av forskuddsskatt",{"type":17,"tag":29,"props":816,"children":817},{},[818,820,825,826,831,833,838],{"type":23,"value":819},"AS betaler forskuddsskatt i to like rater: ",{"type":17,"tag":40,"props":821,"children":822},{},[823],{"type":23,"value":824},"15. februar",{"type":23,"value":494},{"type":17,"tag":40,"props":827,"children":828},{},[829],{"type":23,"value":830},"15. april",{"type":23,"value":832}," året etter inntektsåret. Hvis forventet skatt er lavere enn ",{"type":17,"tag":40,"props":834,"children":835},{},[836],{"type":23,"value":837},"2 000 NOK",{"type":23,"value":839},", blir det ikke beregnet forskuddsskatt.",{"type":17,"tag":29,"props":841,"children":842},{},[843],{"type":23,"value":844},"Hvis AS forventer tap eller ingen skatt, kan det sendes inn søknad om å redusere eller oppheve forskuddsskatten. Søknaden bør sendes i god tid før fristen for den siste raten.",{"type":17,"tag":846,"props":847,"children":849},"steps",{":items":848},"[{\"title\":\"Sjekk firmaets aktuelle resultat\",\"text\":\"Sammenlign inntekter og kostnader, og ta med skattemessige justeringer.\"},{\"title\":\"Beregn årsresultatet\",\"text\":\"Avklar om firmaet reelt vil avslutte året med tap eller null skatt.\"},{\"title\":\"Endre skattekort eller søknad om forskuddsskatt\",\"text\":\"I ENK endrer du skattekortet, og i AS sender du søknad om endring av forskuddsskatt.\"},{\"title\":\"Lever årsoppgjøret\",\"text\":\"Den endelige skatten følger først av skattemeldingen og skatteoppgjøret.\"}]",[],{"type":17,"tag":60,"props":851,"children":853},{"id":852},"tap-fritar-ikke-for-andre-plikter-for-firmaet",[854],{"type":23,"value":855},"Tap fritar ikke for andre plikter for firmaet",{"type":17,"tag":29,"props":857,"children":858},{},[859,861,865],{"type":23,"value":860},"Inntektsskatt av fortjeneste kan være ",{"type":17,"tag":40,"props":862,"children":863},{},[864],{"type":23,"value":56},{"type":23,"value":866},", men firmaet må fortsatt oppfylle de øvrige pliktene. Dette er en vanlig feil: eieren ser tap og antar at ingenting mer trenger å rapporteres eller betales. Slik fungerer det ikke.",{"type":17,"tag":116,"props":868,"children":869},{},[870,891],{"type":17,"tag":120,"props":871,"children":872},{},[873],{"type":17,"tag":124,"props":874,"children":875},{},[876,881,886],{"type":17,"tag":128,"props":877,"children":878},{},[879],{"type":23,"value":880},"Plikt",{"type":17,"tag":128,"props":882,"children":883},{},[884],{"type":23,"value":885},"Gjelder ved tap",{"type":17,"tag":128,"props":887,"children":888},{},[889],{"type":23,"value":890},"Hva betyr det i praksis",{"type":17,"tag":140,"props":892,"children":893},{},[894,911,931,951,969,987],{"type":17,"tag":124,"props":895,"children":896},{},[897,901,906],{"type":17,"tag":147,"props":898,"children":899},{},[900],{"type":23,"value":11},{"type":17,"tag":147,"props":902,"children":903},{},[904],{"type":23,"value":905},"Ja",{"type":17,"tag":147,"props":907,"children":908},{},[909],{"type":23,"value":910},"Inntekter og kostnader må bokføres og dokumenteres",{"type":17,"tag":124,"props":912,"children":913},{},[914,922,926],{"type":17,"tag":147,"props":915,"children":916},{},[917],{"type":17,"tag":79,"props":918,"children":919},{},[920],{"type":23,"value":921},"Skattemelding",{"type":17,"tag":147,"props":923,"children":924},{},[925],{"type":23,"value":905},{"type":17,"tag":147,"props":927,"children":928},{},[929],{"type":23,"value":930},"ENK og AS leverer årsoppgave, også ved tap eller ingen omsetning",{"type":17,"tag":124,"props":932,"children":933},{},[934,942,946],{"type":17,"tag":147,"props":935,"children":936},{},[937],{"type":17,"tag":79,"props":938,"children":939},{},[940],{"type":23,"value":941},"Næringsspesifikasjon",{"type":17,"tag":147,"props":943,"children":944},{},[945],{"type":23,"value":905},{"type":17,"tag":147,"props":947,"children":948},{},[949],{"type":23,"value":950},"Viser virksomhetsresultatet og skattemessige justeringer",{"type":17,"tag":124,"props":952,"children":953},{},[954,959,964],{"type":17,"tag":147,"props":955,"children":956},{},[957],{"type":23,"value":958},"MVA",{"type":17,"tag":147,"props":960,"children":961},{},[962],{"type":23,"value":963},"Ja, hvis firmaet er registrert",{"type":17,"tag":147,"props":965,"children":966},{},[967],{"type":23,"value":968},"MVA oppgjøres av salg og kjøp, ikke av fortjenesten",{"type":17,"tag":124,"props":970,"children":971},{},[972,977,982],{"type":17,"tag":147,"props":973,"children":974},{},[975],{"type":23,"value":976},"Lønn",{"type":17,"tag":147,"props":978,"children":979},{},[980],{"type":23,"value":981},"Ja, hvis firmaet har ansatte",{"type":17,"tag":147,"props":983,"children":984},{},[985],{"type":23,"value":986},"Du må sende a-melding, trekke forskuddstrekk og betale arbeidsgiveravgift",{"type":17,"tag":124,"props":988,"children":989},{},[990,995,999],{"type":17,"tag":147,"props":991,"children":992},{},[993],{"type":23,"value":994},"Årsregnskap i AS",{"type":17,"tag":147,"props":996,"children":997},{},[998],{"type":23,"value":905},{"type":17,"tag":147,"props":1000,"children":1001},{},[1002],{"type":23,"value":1003},"AS leverer årsregnskap til Regnskapsregisteret",{"type":17,"tag":29,"props":1005,"children":1006},{},[1007,1009,1014,1016,1021,1023,1028],{"type":23,"value":1008},"Hvis firmaet er registrert i MVA, leveres ",{"type":17,"tag":79,"props":1010,"children":1011},{},[1012],{"type":23,"value":1013},"mva-melding",{"type":23,"value":1015}," (MVA-melding). MVA avhenger ikke av firmaets overskudd. Hvis ",{"type":17,"tag":79,"props":1017,"children":1018},{},[1019],{"type":23,"value":1020},"utgående mva",{"type":23,"value":1022}," er høyere enn ",{"type":17,"tag":79,"props":1024,"children":1025},{},[1026],{"type":23,"value":1027},"inngående mva",{"type":23,"value":1029},", betaler firmaet differansen. Hvis inngående mva er høyere, viser firmaet et beløp til refundering.",{"type":17,"tag":29,"props":1031,"children":1032},{},[1033,1035,1040,1042,1047,1049],{"type":23,"value":1034},"Grensen for MVA-registrering er som hovedregel ",{"type":17,"tag":40,"props":1036,"children":1037},{},[1038],{"type":23,"value":1039},"50 000 NOK ekskl. MVA",{"type":23,"value":1041}," i salg som er MVA-pliktig innen en periode på ",{"type":17,"tag":40,"props":1043,"children":1044},{},[1045],{"type":23,"value":1046},"12 måneder",{"type":23,"value":1048},". Salg som er MVA-pliktig, også med 0% sats, utløser plikt til registrering i MVA-registeret når denne grensen er passert. Mer om denne grensen forklarer vi i artikkelen ",{"type":17,"tag":72,"props":1050,"children":1052},{"href":1051},"/nowosci/rejestracja-w-mva-kiedy",[1053],{"type":23,"value":1054},"Registrering i MVA-registeret - når er det påkrevd, og hva gir det?",{"type":17,"tag":29,"props":1056,"children":1057},{},[1058,1060,1065,1067,1072,1074,1079,1081,1086],{"type":23,"value":1059},"Hvis firmaet har ansatte, fritar ikke tapet fra arbeidsgiverpliktene. ",{"type":17,"tag":79,"props":1061,"children":1062},{},[1063],{"type":23,"value":1064},"A-melding",{"type":23,"value":1066}," (månedlig rapport om lønn og ansettelsesforhold) leveres hver måned innen ",{"type":17,"tag":40,"props":1068,"children":1069},{},[1070],{"type":23,"value":1071},"den 5. i måneden",{"type":23,"value":1073},". ",{"type":17,"tag":79,"props":1075,"children":1076},{},[1077],{"type":23,"value":1078},"Forskuddstrekk",{"type":23,"value":1080}," (skattetrekk i arbeidstakers lønn) betales fra 2026 senest første virkedag etter lønnsutbetaling. ",{"type":17,"tag":79,"props":1082,"children":1083},{},[1084],{"type":23,"value":1085},"Arbeidsgiveravgift",{"type":23,"value":1087}," betales av lønn og avgiftspliktige ytelser, uavhengig av om firmaet har overskudd.",{"type":17,"tag":29,"props":1089,"children":1090},{},[1091,1093],{"type":23,"value":1092},"Hvis du planlegger å ansette, se også ",{"type":17,"tag":72,"props":1094,"children":1096},{"href":1095},"/no/nyheter/hvor-mye-koster-en-ansatt-i-norge-egentlig",[1097],{"type":23,"value":1098},"Hva koster egentlig en ansatt i Norge?",{"type":17,"tag":60,"props":1100,"children":1102},{"id":1101},"når-tap-ikke-hjelper-skattemessig",[1103],{"type":23,"value":1104},"Når tap ikke hjelper skattemessig",{"type":17,"tag":29,"props":1106,"children":1107},{},[1108,1110,1115],{"type":23,"value":1109},"Tap reduserer bare skatten når det følger av reell næringsvirksomhet og kostnader som kan føres som skattemessig ",{"type":17,"tag":79,"props":1111,"children":1112},{},[1113],{"type":23,"value":1114},"fradrag",{"type":23,"value":1116}," (skattemessig fradrag). Det er ikke nok at det er mindre penger på firmakontoen enn før.",{"type":17,"tag":29,"props":1118,"children":1119},{},[1120],{"type":23,"value":1121},"De vanligste situasjonene der tap krever særlig kontroll:",{"type":17,"tag":116,"props":1123,"children":1124},{},[1125,1141],{"type":17,"tag":120,"props":1126,"children":1127},{},[1128],{"type":17,"tag":124,"props":1129,"children":1130},{},[1131,1136],{"type":17,"tag":128,"props":1132,"children":1133},{},[1134],{"type":23,"value":1135},"Situasjon",{"type":17,"tag":128,"props":1137,"children":1138},{},[1139],{"type":23,"value":1140},"Skattemessig konsekvens",{"type":17,"tag":140,"props":1142,"children":1143},{},[1144,1157,1170,1183,1196,1209],{"type":17,"tag":124,"props":1145,"children":1146},{},[1147,1152],{"type":17,"tag":147,"props":1148,"children":1149},{},[1150],{"type":23,"value":1151},"Virksomheten ligner på en hobby",{"type":17,"tag":147,"props":1153,"children":1154},{},[1155],{"type":23,"value":1156},"Tap gir ikke rett til fradrag hvis aktiviteten ikke er næringsvirksomhet med mulighet for overskudd over tid",{"type":17,"tag":124,"props":1158,"children":1159},{},[1160,1165],{"type":17,"tag":147,"props":1161,"children":1162},{},[1163],{"type":23,"value":1164},"Kostnaden har ingen tilknytning til firmaet",{"type":17,"tag":147,"props":1166,"children":1167},{},[1168],{"type":23,"value":1169},"Utgiften må tas ut av de skattemessige kostnadene",{"type":17,"tag":124,"props":1171,"children":1172},{},[1173,1178],{"type":17,"tag":147,"props":1174,"children":1175},{},[1176],{"type":23,"value":1177},"Dokumentasjon mangler",{"type":17,"tag":147,"props":1179,"children":1180},{},[1181],{"type":23,"value":1182},"Uten faktura, kvittering eller annet bevis kan kostnaden bli avvist",{"type":17,"tag":124,"props":1184,"children":1185},{},[1186,1191],{"type":17,"tag":147,"props":1187,"children":1188},{},[1189],{"type":23,"value":1190},"En betaling over 10 000 NOK ble gjort kontant",{"type":17,"tag":147,"props":1192,"children":1193},{},[1194],{"type":23,"value":1195},"Slik kostnad gir ikke fradragsrett når elektronisk betaling var påkrevd",{"type":17,"tag":124,"props":1197,"children":1198},{},[1199,1204],{"type":17,"tag":147,"props":1200,"children":1201},{},[1202],{"type":23,"value":1203},"Kostnaden er privat",{"type":17,"tag":147,"props":1205,"children":1206},{},[1207],{"type":23,"value":1208},"Den reduserer ikke firmaets skattemessige resultat",{"type":17,"tag":124,"props":1210,"children":1211},{},[1212,1217],{"type":17,"tag":147,"props":1213,"children":1214},{},[1215],{"type":23,"value":1216},"AS mister egenkapital",{"type":17,"tag":147,"props":1218,"children":1219},{},[1220],{"type":23,"value":1221},"Styret må vurdere den økonomiske situasjonen og iverksette nødvendige tiltak",{"type":17,"tag":29,"props":1223,"children":1224},{},[1225,1227,1237,1239,1244],{"type":23,"value":1226},"I AS kommer det i tillegg et krav om å følge med på egenkapitalen. I henhold til ",{"type":17,"tag":72,"props":1228,"children":1231},{"href":1229,"rel":1230},"https://lovdata.no/dokument/LTI/lov/1997-06-13-44/KAPITTEL_3",[76],[1232],{"type":17,"tag":79,"props":1233,"children":1234},{},[1235],{"type":23,"value":1236},"aksjeloven",{"type":23,"value":1238}," må selskapet ha ",{"type":17,"tag":79,"props":1240,"children":1241},{},[1242],{"type":23,"value":1243},"forsvarlig egenkapital",{"type":23,"value":1245}," og likviditet tilpasset risiko og virksomhetens omfang. Hvis egenkapitalen er lavere enn det som er forsvarlig, eller har falt under halvparten av aksjekapitalen, må styret umiddelbart ta tak i situasjonen, innkalle til generalforsamling og foreslå tiltak.",{"type":17,"tag":29,"props":1247,"children":1248},{},[1249],{"type":23,"value":1250},"Dette er særlig viktig ved flere år med tap på rad. Skattemessig kan tap fremføres til senere år, men juridisk må styret i AS reagere når selskapet mister økonomisk stabilitet.",{"type":17,"tag":60,"props":1252,"children":1254},{"id":1253},"faq-ofte-stilte-spørsmål",[1255],{"type":23,"value":1256},"FAQ - ofte stilte spørsmål",{"type":17,"tag":397,"props":1258,"children":1260},{"id":1259},"betaler-et-firma-med-tap-alltid-0-nok-i-skatt",[1261],{"type":23,"value":1262},"Betaler et firma med tap alltid 0 NOK i skatt?",{"type":17,"tag":29,"props":1264,"children":1265},{},[1266,1268,1272],{"type":23,"value":1267},"Inntektsskatt av fortjeneste er ",{"type":17,"tag":40,"props":1269,"children":1270},{},[1271],{"type":23,"value":56},{"type":23,"value":1273}," hvis firmaet faktisk har skattemessig tap etter skattemessige justeringer. Det kan fortsatt oppstå andre betalinger, for eksempel MVA, forskuddstrekk av lønn eller arbeidsgiveravgift.",{"type":17,"tag":397,"props":1275,"children":1277},{"id":1276},"gir-tap-i-enk-meg-skattefradrag",[1278],{"type":23,"value":1279},"Gir tap i ENK meg skattefradrag?",{"type":17,"tag":29,"props":1281,"children":1282},{},[1283],{"type":23,"value":1284},"Tap i ENK kan redusere din private skatt hvis du har andre inntekter eller betalte forskudd. Tilbakebetaling oppstår bare når den endelige skatten er lavere enn beløpene som er betalt eller trukket i løpet av året.",{"type":17,"tag":397,"props":1286,"children":1288},{"id":1287},"kan-eieren-av-et-as-trekke-selskapets-tap-fra-sin-private-lønn",[1289],{"type":23,"value":1290},"Kan eieren av et AS trekke selskapets tap fra sin private lønn?",{"type":17,"tag":29,"props":1292,"children":1293},{},[1294],{"type":23,"value":1295},"Nei. AS er en egen skattyter, så løpende tap i selskapet blir i selskapet. Eieren kan ikke automatisk trekke det fra sin private lønn.",{"type":17,"tag":397,"props":1297,"children":1299},{"id":1298},"må-jeg-levere-skattemelding-hvis-firmaet-hadde-tap",[1300],{"type":23,"value":1301},"Må jeg levere skattemelding hvis firmaet hadde tap?",{"type":17,"tag":29,"props":1303,"children":1304},{},[1305,1307,1312],{"type":23,"value":1306},"Ja. Tapet må vises i årsoppgjøret. Standard frist for næringsdrivende og selskaper er ",{"type":17,"tag":40,"props":1308,"children":1309},{},[1310],{"type":23,"value":1311},"31. mai",{"type":23,"value":1313}," hvert år, med utsettelse til første virkedag hvis fristen faller på helg eller helligdag.",{"type":17,"tag":397,"props":1315,"children":1317},{"id":1316},"må-jeg-fortsatt-føre-regnskap-når-firmaet-går-med-tap",[1318],{"type":23,"value":1319},"Må jeg fortsatt føre regnskap når firmaet går med tap?",{"type":17,"tag":29,"props":1321,"children":1322},{},[1323,1325,1332],{"type":23,"value":1324},"Ja. Tapet må komme fra bokførte og dokumenterte inntekter og kostnader. Hvis du trenger fast hjelp, kan du bruke et regnskapsbyrå (for eksempel ",{"type":17,"tag":72,"props":1326,"children":1329},{"href":1327,"rel":1328},"https://efirmaregnskap.no/",[76],[1330],{"type":23,"value":1331},"Efirma Regnskap AS",{"type":23,"value":1333},").",{"type":17,"tag":60,"props":1335,"children":1337},{"id":1336},"oppsummering",[1338],{"type":23,"value":1339},"Oppsummering",{"type":17,"tag":678,"props":1341,"children":1342},{},[1343,1353,1363,1373],{"type":17,"tag":682,"props":1344,"children":1345},{},[1346,1351],{"type":17,"tag":40,"props":1347,"children":1348},{},[1349],{"type":23,"value":1350},"Skattemessig tap betyr som hovedregel ingen inntektsskatt av fortjeneste",{"type":23,"value":1352},", fordi skatten beregnes av en positiv skattegrunnlag.",{"type":17,"tag":682,"props":1354,"children":1355},{},[1356,1361],{"type":17,"tag":40,"props":1357,"children":1358},{},[1359],{"type":23,"value":1360},"I ENK kan tap redusere eierens private skatt",{"type":23,"value":1362},", og den ubrukte delen overføres til senere år.",{"type":17,"tag":682,"props":1364,"children":1365},{},[1366,1371],{"type":17,"tag":40,"props":1367,"children":1368},{},[1369],{"type":23,"value":1370},"I AS blir tapet i selskapet",{"type":23,"value":1372}," og kan redusere fremtidige overskudd, men det går ikke automatisk inn i eierens private skattemessige oppgjør.",{"type":17,"tag":682,"props":1374,"children":1375},{},[1376,1381],{"type":17,"tag":40,"props":1377,"children":1378},{},[1379],{"type":23,"value":1380},"Tap fritar ikke for andre plikter",{"type":23,"value":1382},", som regnskap, skattemelding, MVA, a-melding, forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift.",{"type":17,"tag":29,"props":1384,"children":1385},{},[1386,1388,1394],{"type":23,"value":1387},"Hvis du trenger hjelp med å gjøre opp tap i firmaet, ring oss: ",{"type":17,"tag":72,"props":1389,"children":1391},{"href":1390},"tel:+4721383821",[1392],{"type":23,"value":1393},"+47 21 38 38 21",{"type":23,"value":1395},". Vi hjelper deg med å rydde opp i skatte- og regnskapsspørsmål.",{"type":17,"tag":29,"props":1397,"children":1398},{},[1399],{"type":17,"tag":79,"props":1400,"children":1401},{},[1402,1404],{"type":23,"value":1403},"Artikkelforfatter: Marcin - ",{"type":17,"tag":72,"props":1405,"children":1407},{"href":1406},"mailto:marcin@efirma.no",[1408],{"type":23,"value":1409},"marcin@efirma.no",{"title":7,"searchDepth":1411,"depth":1411,"links":1412},3,[1413,1415,1419,1423,1424,1425,1432],{"id":62,"depth":1414,"text":65},2,{"id":246,"depth":1414,"text":249,"children":1416},[1417,1418],{"id":399,"depth":1411,"text":402},{"id":510,"depth":1411,"text":513},{"id":668,"depth":1414,"text":671,"children":1420},[1421,1422],{"id":710,"depth":1411,"text":713},{"id":811,"depth":1411,"text":814},{"id":852,"depth":1414,"text":855},{"id":1101,"depth":1414,"text":1104},{"id":1253,"depth":1414,"text":1256,"children":1426},[1427,1428,1429,1430,1431],{"id":1259,"depth":1411,"text":1262},{"id":1276,"depth":1411,"text":1279},{"id":1287,"depth":1411,"text":1290},{"id":1298,"depth":1411,"text":1301},{"id":1316,"depth":1411,"text":1319},{"id":1336,"depth":1414,"text":1339},"markdown","content:nyheter:hva-skjer-nar-firmaet-gar-med-tap-ma-jeg-betale-skatt:index.md","content","nyheter/hva-skjer-nar-firmaet-gar-med-tap-ma-jeg-betale-skatt/index.md","nyheter/hva-skjer-nar-firmaet-gar-med-tap-ma-jeg-betale-skatt/index","md",{"loc":4},[1441,1445],{"_path":1442,"title":1443,"date":1444},"/nyheter/kan-jeg-trekke-fra-en-bil-i-et-norsk-firma","Kan jeg trekke fra en bil i et norsk firma?","2026-07-24",{"_path":4,"title":8,"date":10},1784891827074]