[{"data":1,"prerenderedAt":1449},["ShallowReactive",2],{"article-pl-firma-przynosi-strate-czy-zaplace-podatek":3,"footer-articles-pl":1445},{"_path":4,"_dir":5,"_draft":6,"_partial":6,"_locale":7,"title":8,"description":9,"date":10,"category":11,"image":12,"body":13,"_type":1438,"_id":1439,"_source":1440,"_file":1441,"_stem":1442,"_extension":1443,"sitemap":1444},"/nowosci/firma-przynosi-strate-czy-zaplace-podatek","nowosci",false,"","Co się dzieje, gdy firma przynosi stratę - czy zapłacę podatek?","Firma w Norwegii ma stratę? Sprawdź, kiedy podatek dochodowy wynosi 0 NOK, co ze stratą w ENK i AS oraz które płatności nadal obowiązują.","2026-07-23","Księgowość","/assets/images/blog/firma-przynosi-strate-czy-zaplace-podatek.jpg",{"type":14,"children":15,"toc":1415},"root",[16,24,34,47,59,66,99,110,115,195,214,225,244,250,269,400,407,412,417,475,480,512,518,523,528,642,665,670,676,681,701,712,718,723,728,802,813,819,845,850,855,861,872,1009,1035,1060,1093,1104,1110,1122,1127,1227,1251,1256,1262,1268,1279,1285,1290,1296,1301,1307,1319,1325,1339,1345,1388,1401],{"type":17,"tag":18,"props":19,"children":21},"element","h1",{"id":20},"co-się-dzieje-gdy-firma-przynosi-stratę-czy-zapłacę-podatek",[22],{"type":23,"value":8},"text",{"type":17,"tag":25,"props":26,"children":27},"blockquote",{},[28],{"type":17,"tag":29,"props":30,"children":31},"p",{},[32],{"type":23,"value":33},"Dzień dobry, moja firma w Norwegii miała w tym roku więcej kosztów niż przychodów. Czy mimo straty muszę zapłacić podatek?",{"type":17,"tag":29,"props":35,"children":36},{},[37,39,45],{"type":23,"value":38},"Krótka odpowiedź brzmi: ",{"type":17,"tag":40,"props":41,"children":42},"strong",{},[43],{"type":23,"value":44},"jeżeli firma ma stratę podatkową, co do zasady nie płaci podatku dochodowego",{"type":23,"value":46},", bo podatek dochodowy liczy się od dodatniej podstawy opodatkowania, a nie od samego obrotu. W tym przypadku nie ma zysku, także nie ma od czego płacić podatku.",{"type":17,"tag":29,"props":48,"children":49},{},[50,52,57],{"type":23,"value":51},"Dla szerszego obrazu, w tym artykule wyjaśniamy, czym różni się strata księgowa od podatkowej, jak działa strata w ENK i AS, co zrobić z zaliczkami na podatek oraz jakie obowiązki zostają nawet wtedy, gdy końcowy podatek dochodowy wynosi ",{"type":17,"tag":40,"props":53,"children":54},{},[55],{"type":23,"value":56},"0 NOK",{"type":23,"value":58},".",{"type":17,"tag":60,"props":61,"children":63},"h2",{"id":62},"strata-w-firmie-a-podatek-dochodowy-najważniejsza-zasada",[64],{"type":23,"value":65},"Strata w firmie a podatek dochodowy - najważniejsza zasada",{"type":17,"tag":29,"props":67,"children":68},{},[69,71,84,86,91,93,98],{"type":23,"value":70},"W Norwegii podatek dochodowy jest liczony od dochodu netto, czyli od przychodów pomniejszonych o koszty uznane podatkowo. Kluczowe pojęcie to ",{"type":17,"tag":72,"props":73,"children":77},"a",{"href":74,"rel":75},"https://www.skatteetaten.no/satser/alminnelig-inntekt/",[76],"nofollow",[78],{"type":17,"tag":79,"props":80,"children":81},"em",{},[82],{"type":23,"value":83},"alminnelig inntekt",{"type":23,"value":85}," (zwykły dochód netto do opodatkowania). W 2026 r. podstawowa stawka podatku od alminnelig inntekt wynosi ",{"type":17,"tag":40,"props":87,"children":88},{},[89],{"type":23,"value":90},"22%",{"type":23,"value":92}," dla osób i spółek. Dla osób w strefie działań Troms/Finnmark stawka wynosi ",{"type":17,"tag":40,"props":94,"children":95},{},[96],{"type":23,"value":97},"18,5%",{"type":23,"value":58},{"type":17,"tag":29,"props":100,"children":101},{},[102,104,108],{"type":23,"value":103},"Jeżeli po rozliczeniu podatkowym wychodzi strata, podstawa podatku dochodowego od działalności wynosi ",{"type":17,"tag":40,"props":105,"children":106},{},[107],{"type":23,"value":56},{"type":23,"value":109},". W praktyce oznacza to, że od tej działalności nie powstaje podatek od zysku.",{"type":17,"tag":29,"props":111,"children":112},{},[113],{"type":23,"value":114},"Prosty przykład:",{"type":17,"tag":116,"props":117,"children":118},"table",{},[119,139],{"type":17,"tag":120,"props":121,"children":122},"thead",{},[123],{"type":17,"tag":124,"props":125,"children":126},"tr",{},[127,133],{"type":17,"tag":128,"props":129,"children":130},"th",{},[131],{"type":23,"value":132},"Pozycja",{"type":17,"tag":128,"props":134,"children":136},{"align":135},"right",[137],{"type":23,"value":138},"Kwota",{"type":17,"tag":140,"props":141,"children":142},"tbody",{},[143,157,170,183],{"type":17,"tag":124,"props":144,"children":145},{},[146,152],{"type":17,"tag":147,"props":148,"children":149},"td",{},[150],{"type":23,"value":151},"Przychody firmy",{"type":17,"tag":147,"props":153,"children":154},{"align":135},[155],{"type":23,"value":156},"300 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":158,"children":159},{},[160,165],{"type":17,"tag":147,"props":161,"children":162},{},[163],{"type":23,"value":164},"Koszty podatkowe",{"type":17,"tag":147,"props":166,"children":167},{"align":135},[168],{"type":23,"value":169},"380 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":171,"children":172},{},[173,178],{"type":17,"tag":147,"props":174,"children":175},{},[176],{"type":23,"value":177},"Wynik podatkowy",{"type":17,"tag":147,"props":179,"children":180},{"align":135},[181],{"type":23,"value":182},"-80 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":184,"children":185},{},[186,191],{"type":17,"tag":147,"props":187,"children":188},{},[189],{"type":23,"value":190},"Podatek dochodowy od zysku",{"type":17,"tag":147,"props":192,"children":193},{"align":135},[194],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":29,"props":196,"children":197},{},[198,200,205,207,212],{"type":23,"value":199},"Ważne: ",{"type":17,"tag":40,"props":201,"children":202},{},[203],{"type":23,"value":204},"strata księgowa i strata podatkowa to nie zawsze ta sama kwota",{"type":23,"value":206},". Wynik z księgowości trzeba skorygować do wyniku podatkowego, na przykład o koszty, których nie wolno odliczyć, różnice amortyzacyjne albo inne korekty w ",{"type":17,"tag":79,"props":208,"children":209},{},[210],{"type":23,"value":211},"næringsspesifikasjon",{"type":23,"value":213}," (specyfikacji działalności do zeznania podatkowego).",{"type":17,"tag":29,"props":215,"children":216},{},[217,219],{"type":23,"value":218},"Jeżeli chcesz uporządkować temat kosztów, zobacz też nasz artykuł ",{"type":17,"tag":72,"props":220,"children":222},{"href":221},"/nowosci/koszty-firmy-w-norwegii",[223],{"type":23,"value":224},"Co mogę wrzucić w koszty firmy w Norwegii?",{"type":17,"tag":226,"props":227,"children":229},"hint",{"title":228},"Strata z faktur to jeszcze nie zawsze strata podatkowa",[230],{"type":17,"tag":29,"props":231,"children":232},{},[233,235,242],{"type":23,"value":234},"Jeżeli w programie księgowym (np. ",{"type":17,"tag":72,"props":236,"children":239},{"href":237,"rel":238},"https://efirma.no/",[76],[240],{"type":23,"value":241},"Efirma.no",{"type":23,"value":243},") widzisz minus na wyniku, trzeba jeszcze sprawdzić, czy wszystkie koszty są podatkowo odliczalne. Przykład: część wydatków prywatnych, reprezentacja albo źle udokumentowane zakupy mogą zostać wyłączone z kosztów podatkowych.",{"type":17,"tag":60,"props":245,"children":247},{"id":246},"enk-i-as-jak-strata-działa-w-różnych-formach-firmy",[248],{"type":23,"value":249},"ENK i AS - jak strata działa w różnych formach firmy",{"type":17,"tag":29,"props":251,"children":252},{},[253,255,260,262,267],{"type":23,"value":254},"Skutek straty zależy od tego, czy prowadzisz ",{"type":17,"tag":79,"props":256,"children":257},{},[258],{"type":23,"value":259},"enkeltpersonforetak",{"type":23,"value":261}," (ENK, jednoosobową działalność), czy ",{"type":17,"tag":79,"props":263,"children":264},{},[265],{"type":23,"value":266},"aksjeselskap",{"type":23,"value":268}," (AS, spółkę akcyjną typu norweskiego). To ważne, bo ENK jest rozliczany razem z właścicielem, a AS jest osobnym podatnikiem.",{"type":17,"tag":116,"props":270,"children":271},{},[272,293],{"type":17,"tag":120,"props":273,"children":274},{},[275],{"type":17,"tag":124,"props":276,"children":277},{},[278,283,288],{"type":17,"tag":128,"props":279,"children":280},{},[281],{"type":23,"value":282},"Temat",{"type":17,"tag":128,"props":284,"children":285},{},[286],{"type":23,"value":287},"ENK",{"type":17,"tag":128,"props":289,"children":290},{},[291],{"type":23,"value":292},"AS",{"type":17,"tag":140,"props":294,"children":295},{},[296,314,339,357,382],{"type":17,"tag":124,"props":297,"children":298},{},[299,304,309],{"type":17,"tag":147,"props":300,"children":301},{},[302],{"type":23,"value":303},"Kto jest podatnikiem",{"type":17,"tag":147,"props":305,"children":306},{},[307],{"type":23,"value":308},"Właściciel firmy jako osoba fizyczna",{"type":17,"tag":147,"props":310,"children":311},{},[312],{"type":23,"value":313},"Spółka jako osobny podmiot",{"type":17,"tag":124,"props":315,"children":316},{},[317,322,334],{"type":17,"tag":147,"props":318,"children":319},{},[320],{"type":23,"value":321},"Gdzie trafia wynik",{"type":17,"tag":147,"props":323,"children":324},{},[325,327,332],{"type":23,"value":326},"Do prywatnego ",{"type":17,"tag":79,"props":328,"children":329},{},[330],{"type":23,"value":331},"skattemeldingu",{"type":23,"value":333}," (zeznania podatkowego) właściciela",{"type":17,"tag":147,"props":335,"children":336},{},[337],{"type":23,"value":338},"Do skattemeldingu spółki",{"type":17,"tag":124,"props":340,"children":341},{},[342,347,352],{"type":17,"tag":147,"props":343,"children":344},{},[345],{"type":23,"value":346},"Czy strata obniża prywatną pensję właściciela",{"type":17,"tag":147,"props":348,"children":349},{},[350],{"type":23,"value":351},"Tak, może obniżyć alminnelig inntekt właściciela, jeżeli ma on inne dochody",{"type":17,"tag":147,"props":353,"children":354},{},[355],{"type":23,"value":356},"Nie, bieżąca strata AS nie przechodzi bezpośrednio na prywatne rozliczenie właściciela",{"type":17,"tag":124,"props":358,"children":359},{},[360,365,377],{"type":17,"tag":147,"props":361,"children":362},{},[363],{"type":23,"value":364},"Co z niewykorzystaną stratą",{"type":17,"tag":147,"props":366,"children":367},{},[368,370,375],{"type":23,"value":369},"Przechodzi na kolejne lata jako ",{"type":17,"tag":79,"props":371,"children":372},{},[373],{"type":23,"value":374},"fremførbart underskudd",{"type":23,"value":376}," (strata do przeniesienia)",{"type":17,"tag":147,"props":378,"children":379},{},[380],{"type":23,"value":381},"Przechodzi na kolejne lata jako fremførbart underskudd spółki",{"type":17,"tag":124,"props":383,"children":384},{},[385,390,395],{"type":17,"tag":147,"props":386,"children":387},{},[388],{"type":23,"value":389},"Podatek dochodowy od zysku przy stracie",{"type":17,"tag":147,"props":391,"children":392},{},[393],{"type":23,"value":394},"0 NOK od działalności, o ile wynik podatkowy jest ujemny",{"type":17,"tag":147,"props":396,"children":397},{},[398],{"type":23,"value":399},"0 NOK w spółce, o ile wynik podatkowy jest ujemny",{"type":17,"tag":401,"props":402,"children":404},"h3",{"id":403},"enk-strata-może-obniżyć-twój-prywatny-podatek",[405],{"type":23,"value":406},"ENK - strata może obniżyć Twój prywatny podatek",{"type":17,"tag":29,"props":408,"children":409},{},[410],{"type":23,"value":411},"W ENK wynik działalności wchodzi do Twojego prywatnego rozliczenia. Jeżeli działalność ma stratę, ta strata może obniżyć Twoją alminnelig inntekt z innych źródeł, na przykład z pracy na etacie. Jeżeli nie masz wystarczającego dochodu, żeby wykorzystać całą stratę w danym roku, niewykorzystana część przechodzi na kolejne lata.",{"type":17,"tag":29,"props":413,"children":414},{},[415],{"type":23,"value":416},"Przykład:",{"type":17,"tag":116,"props":418,"children":419},{},[420,434],{"type":17,"tag":120,"props":421,"children":422},{},[423],{"type":17,"tag":124,"props":424,"children":425},{},[426,430],{"type":17,"tag":128,"props":427,"children":428},{},[429],{"type":23,"value":132},{"type":17,"tag":128,"props":431,"children":432},{"align":135},[433],{"type":23,"value":138},{"type":17,"tag":140,"props":435,"children":436},{},[437,450,462],{"type":17,"tag":124,"props":438,"children":439},{},[440,445],{"type":17,"tag":147,"props":441,"children":442},{},[443],{"type":23,"value":444},"Dochód z pracy",{"type":17,"tag":147,"props":446,"children":447},{"align":135},[448],{"type":23,"value":449},"500 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":451,"children":452},{},[453,458],{"type":17,"tag":147,"props":454,"children":455},{},[456],{"type":23,"value":457},"Strata z ENK",{"type":17,"tag":147,"props":459,"children":460},{"align":135},[461],{"type":23,"value":182},{"type":17,"tag":124,"props":463,"children":464},{},[465,470],{"type":17,"tag":147,"props":466,"children":467},{},[468],{"type":23,"value":469},"Alminnelig inntekt przed innymi odliczeniami",{"type":17,"tag":147,"props":471,"children":472},{"align":135},[473],{"type":23,"value":474},"420 000 NOK",{"type":17,"tag":29,"props":476,"children":477},{},[478],{"type":23,"value":479},"Strata ENK może więc zmniejszyć końcowy podatek właściciela. Nie oznacza jednak automatycznego zwrotu pieniędzy. Zwrot powstaje dopiero wtedy, gdy wcześniej zapłaciłeś lub potrącono Ci więcej podatku niż wynika z końcowego rozliczenia.",{"type":17,"tag":29,"props":481,"children":482},{},[483,485,490,492,497,499,504,506],{"type":23,"value":484},"Przy stracie w ENK zwykle nie powstaje też ",{"type":17,"tag":79,"props":486,"children":487},{},[488],{"type":23,"value":489},"personinntekt",{"type":23,"value":491}," (dochód osobisty z działalności). Personinntekt jest podstawą między innymi dla ",{"type":17,"tag":79,"props":493,"children":494},{},[495],{"type":23,"value":496},"trygdeavgift",{"type":23,"value":498}," (składki na ubezpieczenie społeczne) i ",{"type":17,"tag":79,"props":500,"children":501},{},[502],{"type":23,"value":503},"trinnskatt",{"type":23,"value":505}," (podatku progresywnego). Jeżeli chcesz lepiej zrozumieć ten element, omawiamy go osobno w artykule ",{"type":17,"tag":72,"props":507,"children":509},{"href":508},"/nowosci/trygdeavgift",[510],{"type":23,"value":511},"Czym jest trygdeavgift i jak rozdziela się na składki społeczne i zdrowotne w Norwegii?",{"type":17,"tag":401,"props":513,"children":515},{"id":514},"as-strata-zostaje-w-spółce",[516],{"type":23,"value":517},"AS - strata zostaje w spółce",{"type":17,"tag":29,"props":519,"children":520},{},[521],{"type":23,"value":522},"AS jest osobnym podatnikiem. Jeżeli spółka ma stratę podatkową, nie płaci podatku dochodowego od zysku za ten rok, ale strata zostaje w spółce i może obniżyć jej przyszłe zyski.",{"type":17,"tag":29,"props":524,"children":525},{},[526],{"type":23,"value":527},"Przykład przenoszenia straty w AS:",{"type":17,"tag":116,"props":529,"children":530},{},[531,562],{"type":17,"tag":120,"props":532,"children":533},{},[534],{"type":17,"tag":124,"props":535,"children":536},{},[537,542,547,552,557],{"type":17,"tag":128,"props":538,"children":539},{},[540],{"type":23,"value":541},"Rok",{"type":17,"tag":128,"props":543,"children":544},{"align":135},[545],{"type":23,"value":546},"Wynik przed rozliczeniem straty",{"type":17,"tag":128,"props":548,"children":549},{"align":135},[550],{"type":23,"value":551},"Wykorzystana strata",{"type":17,"tag":128,"props":553,"children":554},{"align":135},[555],{"type":23,"value":556},"Podstawa podatku",{"type":17,"tag":128,"props":558,"children":559},{"align":135},[560],{"type":23,"value":561},"Strata do przeniesienia",{"type":17,"tag":140,"props":563,"children":564},{},[565,590,616],{"type":17,"tag":124,"props":566,"children":567},{},[568,573,578,582,586],{"type":17,"tag":147,"props":569,"children":570},{},[571],{"type":23,"value":572},"Rok 1",{"type":17,"tag":147,"props":574,"children":575},{"align":135},[576],{"type":23,"value":577},"-300 000 NOK",{"type":17,"tag":147,"props":579,"children":580},{"align":135},[581],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":147,"props":583,"children":584},{"align":135},[585],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":147,"props":587,"children":588},{"align":135},[589],{"type":23,"value":156},{"type":17,"tag":124,"props":591,"children":592},{},[593,598,603,607,611],{"type":17,"tag":147,"props":594,"children":595},{},[596],{"type":23,"value":597},"Rok 2",{"type":17,"tag":147,"props":599,"children":600},{"align":135},[601],{"type":23,"value":602},"200 000 NOK",{"type":17,"tag":147,"props":604,"children":605},{"align":135},[606],{"type":23,"value":602},{"type":17,"tag":147,"props":608,"children":609},{"align":135},[610],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":147,"props":612,"children":613},{"align":135},[614],{"type":23,"value":615},"100 000 NOK",{"type":17,"tag":124,"props":617,"children":618},{},[619,624,629,633,638],{"type":17,"tag":147,"props":620,"children":621},{},[622],{"type":23,"value":623},"Rok 3",{"type":17,"tag":147,"props":625,"children":626},{"align":135},[627],{"type":23,"value":628},"250 000 NOK",{"type":17,"tag":147,"props":630,"children":631},{"align":135},[632],{"type":23,"value":615},{"type":17,"tag":147,"props":634,"children":635},{"align":135},[636],{"type":23,"value":637},"150 000 NOK",{"type":17,"tag":147,"props":639,"children":640},{"align":135},[641],{"type":23,"value":56},{"type":17,"tag":29,"props":643,"children":644},{},[645,647,651,653,657,659,664],{"type":23,"value":646},"W roku 3 spółka płaci podatek od ",{"type":17,"tag":40,"props":648,"children":649},{},[650],{"type":23,"value":637},{"type":23,"value":652},", czyli przy stawce ",{"type":17,"tag":40,"props":654,"children":655},{},[656],{"type":23,"value":90},{"type":23,"value":658}," podatek wynosi ",{"type":17,"tag":40,"props":660,"children":661},{},[662],{"type":23,"value":663},"33 000 NOK",{"type":23,"value":58},{"type":17,"tag":29,"props":666,"children":667},{},[668],{"type":23,"value":669},"Strata AS nie pozwala właścicielowi automatycznie obniżyć prywatnego podatku od pensji. Jeżeli wypłacasz sobie wynagrodzenie z AS, to wynagrodzenie jest nadal Twoim prywatnym dochodem z pracy, nawet gdy spółka jako firma kończy rok stratą.",{"type":17,"tag":60,"props":671,"children":673},{"id":672},"zaliczki-na-podatek-przy-stracie-forskuddsskatt-to-nie-końcowy-podatek",[674],{"type":23,"value":675},"Zaliczki na podatek przy stracie - forskuddsskatt to nie końcowy podatek",{"type":17,"tag":29,"props":677,"children":678},{},[679],{"type":23,"value":680},"Trzeba wyraźnie rozdzielić dwie rzeczy:",{"type":17,"tag":682,"props":683,"children":684},"ul",{},[685,696],{"type":17,"tag":686,"props":687,"children":688},"li",{},[689,694],{"type":17,"tag":79,"props":690,"children":691},{},[692],{"type":23,"value":693},"forskuddsskatt",{"type":23,"value":695}," (zaliczka na podatek płacona w trakcie roku albo po roku dochodowym w przypadku AS),",{"type":17,"tag":686,"props":697,"children":698},{},[699],{"type":23,"value":700},"ostateczny podatek z rozliczenia rocznego, wynikający ze skattemeldingu i skatteoppgjøru.",{"type":17,"tag":29,"props":702,"children":703},{},[704,706,710],{"type":23,"value":705},"Firma może zapłacić zaliczki w trakcie roku, a po rozliczeniu rocznym okazać się, że końcowy podatek dochodowy wynosi ",{"type":17,"tag":40,"props":707,"children":708},{},[709],{"type":23,"value":56},{"type":23,"value":711},". Wtedy nadpłata jest rozliczana końcowym rozliczeniu podatku.",{"type":17,"tag":401,"props":713,"children":715},{"id":714},"enk-zmień-skattekort-jeżeli-spodziewasz-się-straty",[716],{"type":23,"value":717},"ENK - zmień skattekort, jeżeli spodziewasz się straty",{"type":17,"tag":29,"props":719,"children":720},{},[721],{"type":23,"value":722},"W ENK forskuddsskatt zależy od Twojej całej sytuacji ekonomicznej: działalności, pracy, świadczeń, majątku i innych dochodów. Jeżeli masz naliczony forskuddsskatt, ale wiesz, że działalność przyniesie stratę, trzeba zmienić kartę podatkową i wpisać oczekiwany underskudd, czyli stratę.",{"type":17,"tag":29,"props":724,"children":725},{},[726],{"type":23,"value":727},"W 2026 r. standardowe terminy rat zaliczek dla ENK to:",{"type":17,"tag":116,"props":729,"children":730},{},[731,747],{"type":17,"tag":120,"props":732,"children":733},{},[734],{"type":17,"tag":124,"props":735,"children":736},{},[737,742],{"type":17,"tag":128,"props":738,"children":739},{},[740],{"type":23,"value":741},"Rata",{"type":17,"tag":128,"props":743,"children":744},{},[745],{"type":23,"value":746},"Termin 2026",{"type":17,"tag":140,"props":748,"children":749},{},[750,763,776,789],{"type":17,"tag":124,"props":751,"children":752},{},[753,758],{"type":17,"tag":147,"props":754,"children":755},{},[756],{"type":23,"value":757},"1",{"type":17,"tag":147,"props":759,"children":760},{},[761],{"type":23,"value":762},"15 marca",{"type":17,"tag":124,"props":764,"children":765},{},[766,771],{"type":17,"tag":147,"props":767,"children":768},{},[769],{"type":23,"value":770},"2",{"type":17,"tag":147,"props":772,"children":773},{},[774],{"type":23,"value":775},"15 czerwca",{"type":17,"tag":124,"props":777,"children":778},{},[779,784],{"type":17,"tag":147,"props":780,"children":781},{},[782],{"type":23,"value":783},"3",{"type":17,"tag":147,"props":785,"children":786},{},[787],{"type":23,"value":788},"15 września",{"type":17,"tag":124,"props":790,"children":791},{},[792,797],{"type":17,"tag":147,"props":793,"children":794},{},[795],{"type":23,"value":796},"4",{"type":17,"tag":147,"props":798,"children":799},{},[800],{"type":23,"value":801},"15 grudnia",{"type":17,"tag":29,"props":803,"children":804},{},[805,807,811],{"type":23,"value":806},"Zmiany w skattekorcie można robić do ",{"type":17,"tag":40,"props":808,"children":809},{},[810],{"type":23,"value":801},{"type":23,"value":812}," danego roku, jednakże w praktyce ma to sens tylko do października w większości przypadków.",{"type":17,"tag":401,"props":814,"children":816},{"id":815},"as-można-wnioskować-o-obniżenie-lub-usunięcie-forskuddsskatt",[817],{"type":23,"value":818},"AS - można wnioskować o obniżenie lub usunięcie forskuddsskatt",{"type":17,"tag":29,"props":820,"children":821},{},[822,824,829,831,836,838,843],{"type":23,"value":823},"AS płaci zaliczki w dwóch równych ratach: ",{"type":17,"tag":40,"props":825,"children":826},{},[827],{"type":23,"value":828},"15 lutego",{"type":23,"value":830}," i ",{"type":17,"tag":40,"props":832,"children":833},{},[834],{"type":23,"value":835},"15 kwietnia",{"type":23,"value":837}," roku po roku dochodowym. Jeżeli spodziewany podatek wynosi mniej niż ",{"type":17,"tag":40,"props":839,"children":840},{},[841],{"type":23,"value":842},"2 000 NOK",{"type":23,"value":844},", zaliczki nie są naliczane.",{"type":17,"tag":29,"props":846,"children":847},{},[848],{"type":23,"value":849},"Jeżeli AS spodziewa się straty albo braku podatku, można złożyć wniosek o zmniejszenie lub uchylenie forskuddsskatt. Wniosek trzeba złożyć odpowiednio wcześnie przed terminem ostatniej raty.",{"type":17,"tag":851,"props":852,"children":854},"steps",{":items":853},"[{\"title\":\"Sprawdź aktualny wynik firmy\",\"text\":\"Porównaj przychody i koszty oraz uwzględnij korekty podatkowe.\"},{\"title\":\"Oszacuj wynik roczny\",\"text\":\"Ustal, czy firma realnie zakończy rok stratą albo zerowym podatkiem.\"},{\"title\":\"Zmień skattekort albo wniosek o forskuddsskatt\",\"text\":\"W ENK zmień skattekort, a w AS złóż wniosek o zmianę forskuddsskatt.\"},{\"title\":\"Złóż roczne rozliczenie\",\"text\":\"Ostateczny podatek wynika dopiero ze skattemeldingu i skatteoppgjøru.\"}]",[],{"type":17,"tag":60,"props":856,"children":858},{"id":857},"strata-nie-usuwa-innych-obowiązków-firmy",[859],{"type":23,"value":860},"Strata nie usuwa innych obowiązków firmy",{"type":17,"tag":29,"props":862,"children":863},{},[864,866,870],{"type":23,"value":865},"Podatek dochodowy od zysku może wynosić ",{"type":17,"tag":40,"props":867,"children":868},{},[869],{"type":23,"value":56},{"type":23,"value":871},", ale firma nadal musi wykonywać pozostałe obowiązki. To częsty błąd: właściciel widzi stratę i zakłada, że nic już nie trzeba raportować ani płacić. Tak to nie działa.",{"type":17,"tag":116,"props":873,"children":874},{},[875,896],{"type":17,"tag":120,"props":876,"children":877},{},[878],{"type":17,"tag":124,"props":879,"children":880},{},[881,886,891],{"type":17,"tag":128,"props":882,"children":883},{},[884],{"type":23,"value":885},"Obowiązek",{"type":17,"tag":128,"props":887,"children":888},{},[889],{"type":23,"value":890},"Czy obowiązuje przy stracie",{"type":17,"tag":128,"props":892,"children":893},{},[894],{"type":23,"value":895},"Co to oznacza w praktyce",{"type":17,"tag":140,"props":897,"children":898},{},[899,916,936,956,974,992],{"type":17,"tag":124,"props":900,"children":901},{},[902,906,911],{"type":17,"tag":147,"props":903,"children":904},{},[905],{"type":23,"value":11},{"type":17,"tag":147,"props":907,"children":908},{},[909],{"type":23,"value":910},"Tak",{"type":17,"tag":147,"props":912,"children":913},{},[914],{"type":23,"value":915},"Przychody i koszty trzeba zaksięgować oraz udokumentować",{"type":17,"tag":124,"props":917,"children":918},{},[919,927,931],{"type":17,"tag":147,"props":920,"children":921},{},[922],{"type":17,"tag":79,"props":923,"children":924},{},[925],{"type":23,"value":926},"Skattemelding",{"type":17,"tag":147,"props":928,"children":929},{},[930],{"type":23,"value":910},{"type":17,"tag":147,"props":932,"children":933},{},[934],{"type":23,"value":935},"ENK i AS składają roczne zeznanie, także przy stracie albo braku obrotu",{"type":17,"tag":124,"props":937,"children":938},{},[939,947,951],{"type":17,"tag":147,"props":940,"children":941},{},[942],{"type":17,"tag":79,"props":943,"children":944},{},[945],{"type":23,"value":946},"Næringsspesifikasjon",{"type":17,"tag":147,"props":948,"children":949},{},[950],{"type":23,"value":910},{"type":17,"tag":147,"props":952,"children":953},{},[954],{"type":23,"value":955},"Pokazuje wynik działalności i korekty podatkowe",{"type":17,"tag":124,"props":957,"children":958},{},[959,964,969],{"type":17,"tag":147,"props":960,"children":961},{},[962],{"type":23,"value":963},"MVA",{"type":17,"tag":147,"props":965,"children":966},{},[967],{"type":23,"value":968},"Tak, jeżeli firma jest zarejestrowana",{"type":17,"tag":147,"props":970,"children":971},{},[972],{"type":23,"value":973},"MVA rozlicza się od sprzedaży i zakupów, a nie od zysku",{"type":17,"tag":124,"props":975,"children":976},{},[977,982,987],{"type":17,"tag":147,"props":978,"children":979},{},[980],{"type":23,"value":981},"Wynagrodzenia",{"type":17,"tag":147,"props":983,"children":984},{},[985],{"type":23,"value":986},"Tak, jeżeli firma ma pracowników",{"type":17,"tag":147,"props":988,"children":989},{},[990],{"type":23,"value":991},"Trzeba wysyłać a-melding, potrącać zaliczki i płacić arbeidsgiveravgift",{"type":17,"tag":124,"props":993,"children":994},{},[995,1000,1004],{"type":17,"tag":147,"props":996,"children":997},{},[998],{"type":23,"value":999},"Årsregnskap w AS",{"type":17,"tag":147,"props":1001,"children":1002},{},[1003],{"type":23,"value":910},{"type":17,"tag":147,"props":1005,"children":1006},{},[1007],{"type":23,"value":1008},"AS składa roczne sprawozdanie do Regnskapsregisteret",{"type":17,"tag":29,"props":1010,"children":1011},{},[1012,1014,1019,1021,1026,1028,1033],{"type":23,"value":1013},"Jeżeli firma jest zarejestrowana w MVA, składa ",{"type":17,"tag":79,"props":1015,"children":1016},{},[1017],{"type":23,"value":1018},"mva-melding",{"type":23,"value":1020}," (deklarację MVA). MVA nie zależy od zysku firmy. Jeżeli ",{"type":17,"tag":79,"props":1022,"children":1023},{},[1024],{"type":23,"value":1025},"utgående mva",{"type":23,"value":1027}," (MVA od sprzedaży) jest wyższy niż ",{"type":17,"tag":79,"props":1029,"children":1030},{},[1031],{"type":23,"value":1032},"inngående mva",{"type":23,"value":1034}," (MVA od zakupów), firma płaci różnicę. Jeżeli inngående mva jest wyższy, firma wykazuje kwotę do zwrotu.",{"type":17,"tag":29,"props":1036,"children":1037},{},[1038,1040,1045,1047,1052,1054],{"type":23,"value":1039},"Próg rejestracji MVA wynosi co do zasady ",{"type":17,"tag":40,"props":1041,"children":1042},{},[1043],{"type":23,"value":1044},"50 000 NOK bez MVA",{"type":23,"value":1046}," sprzedaży objętej MVA w ciągu ",{"type":17,"tag":40,"props":1048,"children":1049},{},[1050],{"type":23,"value":1051},"12 miesięcy",{"type":23,"value":1053},". Sprzedaż objęta MVA, także ze stawką 0%, po przekroczeniu tego progu powoduje obowiązek rejestracji w MVA-registeret. Więcej o tym progu omawiamy w artykule ",{"type":17,"tag":72,"props":1055,"children":1057},{"href":1056},"/nowosci/rejestracja-w-mva-kiedy",[1058],{"type":23,"value":1059},"Rejestracja w rejestrze MVA - kiedy trzeba, co to daje?",{"type":17,"tag":29,"props":1061,"children":1062},{},[1063,1065,1070,1072,1077,1079,1084,1086,1091],{"type":23,"value":1064},"Jeżeli firma zatrudnia pracowników, strata nie zwalnia z obowiązków pracodawcy. ",{"type":17,"tag":79,"props":1066,"children":1067},{},[1068],{"type":23,"value":1069},"A-melding",{"type":23,"value":1071}," (miesięczny raport o wynagrodzeniach i zatrudnieniu) składa się co miesiąc do ",{"type":17,"tag":40,"props":1073,"children":1074},{},[1075],{"type":23,"value":1076},"5. dnia miesiąca",{"type":23,"value":1078},". ",{"type":17,"tag":79,"props":1080,"children":1081},{},[1082],{"type":23,"value":1083},"Forskuddstrekk",{"type":23,"value":1085}," (zaliczka potrącana z wynagrodzenia pracownika) od 2026 r. płaci się najpóźniej pierwszego dnia roboczego po wypłacie wynagrodzenia. ",{"type":17,"tag":79,"props":1087,"children":1088},{},[1089],{"type":23,"value":1090},"Arbeidsgiveravgift",{"type":23,"value":1092}," (składkę pracodawcy) płaci się od wynagrodzeń i świadczeń objętych obowiązkiem, niezależnie od tego, czy firma ma zysk.",{"type":17,"tag":29,"props":1094,"children":1095},{},[1096,1098],{"type":23,"value":1097},"Jeśli planujesz zatrudnienie, zobacz też ",{"type":17,"tag":72,"props":1099,"children":1101},{"href":1100},"/nowosci/ile-kosztuje-pracownik-w-norwegii",[1102],{"type":23,"value":1103},"Ile naprawdę kosztuje pracownik w Norwegii?",{"type":17,"tag":60,"props":1105,"children":1107},{"id":1106},"kiedy-strata-nie-pomoże-podatkowo",[1108],{"type":23,"value":1109},"Kiedy strata nie pomoże podatkowo",{"type":17,"tag":29,"props":1111,"children":1112},{},[1113,1115,1120],{"type":23,"value":1114},"Strata obniża podatek tylko wtedy, gdy wynika z rzeczywistej działalności gospodarczej i z kosztów, które można podatkowo odliczyć jako ",{"type":17,"tag":79,"props":1116,"children":1117},{},[1118],{"type":23,"value":1119},"fradrag",{"type":23,"value":1121}," (odliczenie podatkowe). Sam fakt, że na koncie firmowym jest mniej pieniędzy niż wcześniej nie wystarcza.",{"type":17,"tag":29,"props":1123,"children":1124},{},[1125],{"type":23,"value":1126},"Najczęstsze sytuacje, w których strata wymaga szczególnej kontroli:",{"type":17,"tag":116,"props":1128,"children":1129},{},[1130,1146],{"type":17,"tag":120,"props":1131,"children":1132},{},[1133],{"type":17,"tag":124,"props":1134,"children":1135},{},[1136,1141],{"type":17,"tag":128,"props":1137,"children":1138},{},[1139],{"type":23,"value":1140},"Sytuacja",{"type":17,"tag":128,"props":1142,"children":1143},{},[1144],{"type":23,"value":1145},"Skutek podatkowy",{"type":17,"tag":140,"props":1147,"children":1148},{},[1149,1162,1175,1188,1201,1214],{"type":17,"tag":124,"props":1150,"children":1151},{},[1152,1157],{"type":17,"tag":147,"props":1153,"children":1154},{},[1155],{"type":23,"value":1156},"Działalność wygląda jak hobby",{"type":17,"tag":147,"props":1158,"children":1159},{},[1160],{"type":23,"value":1161},"Strata nie daje prawa do odliczenia, jeżeli aktywność nie jest działalnością gospodarczą zdolną do zysku w czasie",{"type":17,"tag":124,"props":1163,"children":1164},{},[1165,1170],{"type":17,"tag":147,"props":1166,"children":1167},{},[1168],{"type":23,"value":1169},"Koszt nie ma związku z firmą",{"type":17,"tag":147,"props":1171,"children":1172},{},[1173],{"type":23,"value":1174},"Wydatek trzeba wyłączyć z kosztów podatkowych",{"type":17,"tag":124,"props":1176,"children":1177},{},[1178,1183],{"type":17,"tag":147,"props":1179,"children":1180},{},[1181],{"type":23,"value":1182},"Brakuje dokumentacji",{"type":17,"tag":147,"props":1184,"children":1185},{},[1186],{"type":23,"value":1187},"Bez faktury, paragonu lub innego dowodu koszt może zostać zakwestionowany",{"type":17,"tag":124,"props":1189,"children":1190},{},[1191,1196],{"type":17,"tag":147,"props":1192,"children":1193},{},[1194],{"type":23,"value":1195},"Płatność od 10 000 NOK wykonano gotówką",{"type":17,"tag":147,"props":1197,"children":1198},{},[1199],{"type":23,"value":1200},"Taki koszt nie daje prawa do odliczenia, gdy wymagana była płatność elektroniczna",{"type":17,"tag":124,"props":1202,"children":1203},{},[1204,1209],{"type":17,"tag":147,"props":1205,"children":1206},{},[1207],{"type":23,"value":1208},"Koszt jest prywatny",{"type":17,"tag":147,"props":1210,"children":1211},{},[1212],{"type":23,"value":1213},"Nie obniża wyniku podatkowego firmy",{"type":17,"tag":124,"props":1215,"children":1216},{},[1217,1222],{"type":17,"tag":147,"props":1218,"children":1219},{},[1220],{"type":23,"value":1221},"AS traci kapitał własny",{"type":17,"tag":147,"props":1223,"children":1224},{},[1225],{"type":23,"value":1226},"Zarząd musi ocenić sytuację finansową i podjąć wymagane działania",{"type":17,"tag":29,"props":1228,"children":1229},{},[1230,1232,1242,1244,1249],{"type":23,"value":1231},"W AS dochodzi jeszcze obowiązek pilnowania kapitału własnego. Zgodnie z ",{"type":17,"tag":72,"props":1233,"children":1236},{"href":1234,"rel":1235},"https://lovdata.no/dokument/LTI/lov/1997-06-13-44/KAPITTEL_3",[76],[1237],{"type":17,"tag":79,"props":1238,"children":1239},{},[1240],{"type":23,"value":1241},"aksjeloven",{"type":23,"value":1243}," spółka musi mieć ",{"type":17,"tag":79,"props":1245,"children":1246},{},[1247],{"type":23,"value":1248},"forsvarlig egenkapital",{"type":23,"value":1250}," (odpowiedni kapitał własny) i płynność dostosowaną do ryzyka oraz skali działalności. Jeżeli kapitał własny jest niższy niż uzasadniony albo spadł poniżej połowy kapitału zakładowego, zarząd musi niezwłocznie zająć się sytuacją, zwołać walne zgromadzenie i zaproponować działania.",{"type":17,"tag":29,"props":1252,"children":1253},{},[1254],{"type":23,"value":1255},"To szczególnie ważne przy kilku latach strat z rzędu. Podatkowo strata może przechodzić na przyszłość, ale prawnie zarząd AS musi reagować, gdy spółka traci finansową stabilność.",{"type":17,"tag":60,"props":1257,"children":1259},{"id":1258},"faq-najczęściej-zadawane-pytania",[1260],{"type":23,"value":1261},"FAQ - najczęściej zadawane pytania",{"type":17,"tag":401,"props":1263,"children":1265},{"id":1264},"czy-firma-ze-stratą-zawsze-płaci-0-nok-podatku",[1266],{"type":23,"value":1267},"Czy firma ze stratą zawsze płaci 0 NOK podatku?",{"type":17,"tag":29,"props":1269,"children":1270},{},[1271,1273,1277],{"type":23,"value":1272},"Podatek dochodowy od zysku wynosi ",{"type":17,"tag":40,"props":1274,"children":1275},{},[1276],{"type":23,"value":56},{"type":23,"value":1278},", jeżeli po korektach podatkowych firma faktycznie ma stratę podatkową. Nadal mogą wystąpić inne płatności, na przykład MVA, forskuddstrekk od wynagrodzeń albo arbeidsgiveravgift.",{"type":17,"tag":401,"props":1280,"children":1282},{"id":1281},"czy-strata-z-enk-da-mi-zwrot-podatku",[1283],{"type":23,"value":1284},"Czy strata z ENK da mi zwrot podatku?",{"type":17,"tag":29,"props":1286,"children":1287},{},[1288],{"type":23,"value":1289},"Strata z ENK może obniżyć Twój prywatny podatek, jeżeli masz inne dochody lub zapłacone zaliczki. Zwrot powstaje tylko wtedy, gdy końcowy podatek jest niższy niż kwoty zapłacone lub potrącone w ciągu roku.",{"type":17,"tag":401,"props":1291,"children":1293},{"id":1292},"czy-właściciel-as-może-odliczyć-stratę-spółki-od-prywatnej-pensji",[1294],{"type":23,"value":1295},"Czy właściciel AS może odliczyć stratę spółki od prywatnej pensji?",{"type":17,"tag":29,"props":1297,"children":1298},{},[1299],{"type":23,"value":1300},"Nie. AS jest osobnym podatnikiem, więc bieżąca strata spółki zostaje w spółce. Właściciel nie odlicza jej automatycznie od swojej prywatnej pensji.",{"type":17,"tag":401,"props":1302,"children":1304},{"id":1303},"czy-muszę-złożyć-skattemelding-jeśli-firma-miała-stratę",[1305],{"type":23,"value":1306},"Czy muszę złożyć skattemelding, jeśli firma miała stratę?",{"type":17,"tag":29,"props":1308,"children":1309},{},[1310,1312,1317],{"type":23,"value":1311},"Tak. Stratę trzeba wykazać w rocznym rozliczeniu. Standardowy termin dla przedsiębiorców i spółek to ",{"type":17,"tag":40,"props":1313,"children":1314},{},[1315],{"type":23,"value":1316},"31 maja",{"type":23,"value":1318}," każdego roku, z przesunięciem na pierwszy dzień roboczy, jeżeli termin wypada w weekend lub święto.",{"type":17,"tag":401,"props":1320,"children":1322},{"id":1321},"czy-przy-stracie-nadal-muszę-prowadzić-księgowość",[1323],{"type":23,"value":1324},"Czy przy stracie nadal muszę prowadzić księgowość?",{"type":17,"tag":29,"props":1326,"children":1327},{},[1328,1330,1337],{"type":23,"value":1329},"Tak. Strata musi wynikać z zaksięgowanych i udokumentowanych przychodów oraz kosztów. Jeżeli potrzebujesz stałej obsługi, możesz skorzystać z biura księgowego (np. ",{"type":17,"tag":72,"props":1331,"children":1334},{"href":1332,"rel":1333},"https://efirmaregnskap.no/",[76],[1335],{"type":23,"value":1336},"Efirma Regnskap AS",{"type":23,"value":1338},").",{"type":17,"tag":60,"props":1340,"children":1342},{"id":1341},"podsumowanie",[1343],{"type":23,"value":1344},"Podsumowanie",{"type":17,"tag":682,"props":1346,"children":1347},{},[1348,1358,1368,1378],{"type":17,"tag":686,"props":1349,"children":1350},{},[1351,1356],{"type":17,"tag":40,"props":1352,"children":1353},{},[1354],{"type":23,"value":1355},"Strata podatkowa oznacza co do zasady brak podatku dochodowego od zysku",{"type":23,"value":1357},", bo podatek liczy się od dodatniej podstawy opodatkowania.",{"type":17,"tag":686,"props":1359,"children":1360},{},[1361,1366],{"type":17,"tag":40,"props":1362,"children":1363},{},[1364],{"type":23,"value":1365},"W ENK strata może obniżyć prywatny podatek właściciela",{"type":23,"value":1367},", a niewykorzystana część przechodzi na kolejne lata.",{"type":17,"tag":686,"props":1369,"children":1370},{},[1371,1376],{"type":17,"tag":40,"props":1372,"children":1373},{},[1374],{"type":23,"value":1375},"W AS strata zostaje w spółce",{"type":23,"value":1377}," i może obniżyć jej przyszłe zyski, ale nie przechodzi automatycznie na prywatne rozliczenie właściciela.",{"type":17,"tag":686,"props":1379,"children":1380},{},[1381,1386],{"type":17,"tag":40,"props":1382,"children":1383},{},[1384],{"type":23,"value":1385},"Strata nie usuwa innych obowiązków",{"type":23,"value":1387},", takich jak księgowość, skattemelding, MVA, a-melding, forskuddstrekk i arbeidsgiveravgift.",{"type":17,"tag":29,"props":1389,"children":1390},{},[1391,1393,1399],{"type":23,"value":1392},"Jeśli potrzebujesz pomocy w rozliczeniu straty w firmie, zadzwoń do nas: ",{"type":17,"tag":72,"props":1394,"children":1396},{"href":1395},"tel:+4721383821",[1397],{"type":23,"value":1398},"+47 21 38 38 21",{"type":23,"value":1400},". Pomagamy uporządkować sprawy podatkowe i księgowe.",{"type":17,"tag":29,"props":1402,"children":1403},{},[1404],{"type":17,"tag":79,"props":1405,"children":1406},{},[1407,1409],{"type":23,"value":1408},"Autor artykułu: Marcin - ",{"type":17,"tag":72,"props":1410,"children":1412},{"href":1411},"mailto:marcin@efirma.no",[1413],{"type":23,"value":1414},"marcin@efirma.no",{"title":7,"searchDepth":1416,"depth":1416,"links":1417},3,[1418,1420,1424,1428,1429,1430,1437],{"id":62,"depth":1419,"text":65},2,{"id":246,"depth":1419,"text":249,"children":1421},[1422,1423],{"id":403,"depth":1416,"text":406},{"id":514,"depth":1416,"text":517},{"id":672,"depth":1419,"text":675,"children":1425},[1426,1427],{"id":714,"depth":1416,"text":717},{"id":815,"depth":1416,"text":818},{"id":857,"depth":1419,"text":860},{"id":1106,"depth":1419,"text":1109},{"id":1258,"depth":1419,"text":1261,"children":1431},[1432,1433,1434,1435,1436],{"id":1264,"depth":1416,"text":1267},{"id":1281,"depth":1416,"text":1284},{"id":1292,"depth":1416,"text":1295},{"id":1303,"depth":1416,"text":1306},{"id":1321,"depth":1416,"text":1324},{"id":1341,"depth":1419,"text":1344},"markdown","content:nowosci:firma-przynosi-strate-czy-zaplace-podatek:index.md","content","nowosci/firma-przynosi-strate-czy-zaplace-podatek/index.md","nowosci/firma-przynosi-strate-czy-zaplace-podatek/index","md",{"loc":4},[1446,1447],{"_path":4,"title":8,"date":10},{"_path":1100,"title":1103,"date":1448},"2026-07-17",1784813309752]