Når må du registrere firma i Norge?

Betyr hvert salg eller hver tjeneste at du må registrere ENK (enkeltpersonforetak) eller en annen selskapsform? Eller er det du gjør fortsatt bare en hobby? Og selv om det allerede er «business» – holder det vel å fakturere norske kunder via et polsk firma, ikke sant? Nei, ikke nødvendigvis.

I denne artikkelen forklarer vi når aktivitet i Norge regnes som næringsvirksomhet, når det fortsatt kan regnes som hobby, og når du faktisk må registrere firma. Du får også vite når du må registrere deg for MVA (merverdiavgift), og hva som gjelder dersom du leverer tjenester fra utlandet.

Næringsvirksomhet eller hobby?

I Norge er det veldig viktig å skille mellom hobby (også kortvarig, men ikke bare) og reell næringsvirksomhet når man vurderer registreringsplikt.

Aktivitet som regnes som næringsvirksomhet (skattepliktig virksomhet) må normalt:

drives for egen risiko,
ha en viss omfang og struktur,
og ha som mål å gå med overskudd over tid.

Skatteetaten peker typisk på fire hovedkriterier:

planlagt overskudd (inntekter høyere enn kostnader),
en viss varighet og kontinuitet,
regelmessighet og omfang (flere oppdrag, flere kunder),
at du driver for egen regning (du dekker kostnader selv og har ansvar for resultatet).

Hvis disse vilkårene ikke er oppfylt – for eksempel hvis aktiviteten er liten, sporadisk og inntektene omtrent går i null – kan det regnes som hobby (hobbyvirksomhet), og eventuell inntekt kan i noen tilfeller være skattefri. Med andre ord: Hvis det du gjør ikke har et tydelig inntektsformål eller skjer helt sporadisk, kan du ofte gjøre det uten å registrere firma.

Dersom alle (eller flere) av kriteriene er oppfylt, bør du vurdere å registrere firma. Hvis du er usikker på hvor grensen går i din situasjon, kan Skatteetaten hjelpe deg med vurderingen. Du kan kontakte dem her: klikk her.

Tjenester fra utlandet for norske kunder

Norge krever at utenlandske virksomheter – også ved midlertidig aktivitet – registrerer seg i norske registre. Det betyr at en person fra Polen som leverer tjenester til norske kunder i Norge, i praksis må etablere virksomhet i Norge og få norsk organisasjonsnummer – selv om man allerede har et registrert firma i Polen.

Utenlandske virksomheter som opererer i det norske markedet (også enkeltpersonforetak) er forpliktet til å registrere seg og få en norsk identifikator. I tillegg: Dersom verdien av en kontrakt for arbeid som utføres i Norge overstiger 20 000 NOK, må kontrakten og arbeidstakere meldes inn til norske myndigheter.

Du kan altså ikke lovlig drive fast virksomhet for norske kunder uten å ha en form for registrering i Norge. I praksis betyr det at selv om du er freelancer fra Polen, må du ha et registrert foretak i Norge (for eksempel ENK) dersom du utfører tjenester i Norge.

Kort oppsummert:

Utenlandske virksomheter som leverer tjenester i Norge har plikt til å registrere seg og få norsk organisasjonsnummer.
Over visse terskler (blant annet kontraktverdi over 20 000 NOK) utløses plikt til å melde inn kontrakt og arbeidstakere til norske myndigheter.

B2B-arbeid for én oppdragsgiver – er det lov?

Hvis du i praksis jobber for én oppdragsgiver, oppdragsgiver stiller med utstyr og bestemmer hvordan arbeidet skal utføres, kan det bli vurdert som et arbeidsforhold. Da skal du normalt være ansatt, ikke «jobbe som firma».

Les mer her: "Er det lov å starte firma og jobbe for én oppdragsgiver i Norge?" – klikk her.

Når må du registrere firma?

Med utgangspunkt i punktene over må du normalt registrere virksomhet i Norge i to typiske situasjoner:

Når aktiviteten slutter å være hobby og blir mer regelmessig, inntektsgivende og planlagt som noe du skal fortsette med.
Når du driver virksomhet utenfor Norge, men ønsker å utføre aktivitet også i Norge (altså «flytte» eller utvide virksomheten hit).

Eksempler på situasjoner der du må registrere firma:

Du tjener jevnlig penger på reparasjon av elektronikk, kurs, negledesign eller salg av håndlagde produkter på Facebook eller Finn.no.
Du har minst én kunde som du leverer tjenester til i Norge – her er det avgjørende hvor tjenesten faktisk utføres. En IT-konsulent i Polen trenger for eksempel ikke å registrere firma i Norge hvis jobben utføres digitalt fra Polen for en norsk kunde.
Du jobber som fotograf, designer, håndverker, renholder eller oversetter – og det er ikke en engangstjeneste for en venn, men en løpende aktivitet.
Årlig omsetning begynner å overstige kostnadene – altså at du har reelt overskudd.

I slike tilfeller oppfyller aktiviteten kriteriene for næringsvirksomhet, og da er registrering av ENK eller AS/NUF nødvendig. Dersom du gjør noe helt sporadisk, uten overskudd og kun for venner, kan det fortsatt regnes som hobbyvirksomhet, som normalt ikke krever firmaregistrering.

Hvis du kommer fra utlandet (for eksempel Polen) og leverer tjenester til norske kunder på norsk territorium, må du også registrere virksomheten i Norge. Det er ikke nok å ha firma registrert i hjemlandet – du trenger norsk organisasjonsnummer og registrering i norske registre. Dette gjelder også midlertidig aktivitet eller «prøveprosjekter».

Usikker på hvordan du kommer i gang med registreringen?

Vi tilbyr komplette tjenester, slik at du slipper å bekymre deg for detaljene – velkommen:

Registrering av ENK (enkeltpersonforetak) – full hjelp med den mest grunnleggende selskapsformen.
Registrering av AS eller NUF – hjelp med mer avanserte former.
Hvis du er utenlandsk næringsdrivende og skal starte i Norge, trenger du ofte å søke om D-nummer. Du kan søke om D-nummer og firmaregistrering samtidig.

Registrering for MVA (merverdiavgift)

En egen plikt er registrering for norsk MVA (merverdiavgift, MVA). Dersom omsetningen av MVA-pliktige varer og tjenester overstiger 50 000 NOK i løpet av en hvilken som helst 12-månedersperiode, må virksomheten registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Når du passerer terskelen, må du sende inn søknad om MVA-registrering.

Viktig: Frem til du er formelt registrert, kan du ikke legge MVA på fakturaene dine. 50 000 NOK-grensen gjelder kun MVA-plikt – den avgjør ikke alene om aktiviteten er næringsvirksomhet eller hobby (og «hobbyvirksomhet» skal normalt ikke MVA-registreres selv om inntekten skulle overstige 50 000 NOK).

Plikt til MVA-registrering oppstår når omsetningen av avgiftspliktige salg overstiger 50 000 NOK (netto) i løpet av de siste 12 månedene.
Du kan ikke fakturere med MVA før virksomheten er offisielt MVA-registrert.
Når du er registrert, skal «MVA» stå etter organisasjonsnummeret på fakturaene. Terskelen gjør at du kan planlegge søknaden i god tid.

Trenger du hjelp med MVA-registrering? Velkommen – klikk her!

Oppsummering

Du må registrere ENK (eller en annen form, som AS) når aktiviteten blir reell næringsvirksomhet – altså regelmessig, inntektsgivende og med mål om overskudd – eller når du ønsker å flytte/utvide virksomheten til Norge fra et annet land (det finnes også et alternativ i form av en utenlandsk filial – NUF – som du kan lese om her: klikk her).

Hobby kan du drive i liten skala uten firma, men selv en liten virksomhet som drives profesjonelt i Norge må normalt registreres og følge skattereglene (inkludert MVA-registrering når du passerer 50 000 NOK).

Også når du flytter virksomhet fra et annet land til Norge, kan du ikke fakturere norske kunder fra et utenlandsk foretak som om ingenting har skjedd – du trenger norsk organisasjonsnummer, som i praksis betyr registrering i Norge (enten som norsk foretak eller som filial).

Har du spørsmål om registrering eller drift av firma i Norge? Kontakt oss på:
+47 21 38 38 21.
Vi er tilgjengelige mandag til fredag kl. 09:00–21:00, og hjelper deg gjerne!

Artikkelforfatter: Marcin – marcin@efirma.no