Kan jeg trekke fra hjemmekontor i firmaet?

God dag, jeg driver firma i Norge og jobber hjemmefra. Kan jeg føre en del av husleien, strømmen eller få fradrag for hjemmekontor?

Ja, i mange tilfeller kan du trekke fra hjemmekontor, men det holder ikke bare å jobbe hjemmefra. Det viktigste er om du har et separat rom som brukes utelukkende til virksomheten i leiligheten eller huset.

I denne artikkelen forklarer vi når fradraget er mulig, hva som er forskjellen mellom reglene for ENK og AS, hvor mye standardsatsen er i 2026, og hvilke dokumenter det er lurt å ta vare på.

Hovedregelen: rommet må brukes utelukkende til virksomheten

Hjemmekontor gir rett til fradrag når en del av den private boligen faktisk brukes i næringsvirksomheten. Det kan være et kontor, et lager, et verksted eller et annet bedriftsrom.

Det avgjørende kravet er enkelt: rommet må brukes utelukkende til virksomheten. Hvis det samme rommet også brukes privat, for eksempel som stue, soverom, gjesterom eller barnerom, regnes det ikke som et fullverdig hjemmekontor med fradragsrett.

Eksempel på et rom som vanligvis oppfyller kravet:

• et eget rom med skrivebord, datamaskin, dokumenter og bedriftsutstyr,
• et rom som bare brukes til arbeid eller drift av firma,
• ingen privat bruk, for eksempel ingen seng, TV eller funksjon som gjesterom.

Eksempel på et rom som vanligvis ikke oppfyller kravet:

• et bord i stuen der du jobber om kvelden,
• et soverom med skrivebord,
• kjøkkenet som av og til brukes til laptoparbeid,
• et rom som på dagtid er kontor, og i helgen gjesterom.

De offisielle reglene finner du i materialet om bruk av egen bolig i næring.

ENK: hvordan trekke fra hjemmekontor i enkeltpersonforetak?

I enkeltpersonforetak (ENK) kan du bare trekke fra kostnader som er knyttet til virksomheten. Private boutgifter forblir private.

I praksis har du to hovedalternativer:

Alternativ 1: standardfradrag

Standardfradrag er et forenklet årlig beløp for hjemmekontor. I 2026 er det 2 240 NOK per år. Til sammenligning var satsen 2 192 NOK per år i 2025.

Standardsatsen gjelder egen leilighet eller eget hus, inkludert andelsbolig. Det er viktig at standardfradraget ikke blir forholdsmessig redusert bare fordi du brukte kontoret bare en del av året eller bodde på stedet bare deler av året.

Du finner gjeldende sats i tabellen hjemmekontor standardfradrag.

Alternativ 2: faktiske kostnader

I stedet for standardbeløpet kan du føre faktiske kostnader som gjelder bedriftsrommet. Dette gjelder bare den delen av kostnadene som er knyttet til rommet som brukes utelukkende i virksomheten.

Blant kostnadene som kan tas med er for eksempel:

• en del av strømkostnadene,
• en del av innboforsikringen eller boligforsikringen,
• en del av kommunale avgifter,
• en del av kostnadene til vedlikehold av bygningen,
• utgifter til oppussing eller vedlikehold som gjelder bedriftsrommet,
• ved leid bolig: den delen av husleien som gjelder hjemmekontor.

Hvis kostnaden gjelder hele boligen, må den fordeles forholdsmessig. Ofte brukes arealfordeling når verdiene for den private og den bedriftsmessige delen er sammenlignbare og vanskelig å skille ut separat.

Eksempel:

• leiligheten er 80 m²,
• det separate bedriftsrommet er 8 m²,
• rommet utgjør 10% av arealet,
• en del av felleskostnadene kan da vurderes i forholdet 10%, så lenge rommet oppfyller kravet om utelukkende bedriftsbruk.

Du kan ikke trekke fra verdien av eget arbeid med å rengjøre hjemmekontoret eller arbeid utført av ektefellen. En slik kostnad har ingen reell faktura eller ekstern betaling, og føres derfor ikke som en kostnad i firmaet.

Hva kan ikke ENK gjøre?

I ENK kan du ikke fakturere deg selv for fiktiv husleie for din egen bolig. Med andre ord - eieren av et enkeltpersonforetak kan ikke sende seg selv en privat leiefaktura for et rom i eget hjem.

Du kan velge standardfradrag eller faktiske kostnader, men du oppretter ikke en kunstig leieavtale med deg selv.

Hvis du ennå ikke har valgt foretaksform, gjennomgår vi de praktiske forskjellene i artikkelen ENK eller AS – hvilken selskapsform bør du velge i Norge?.

AS: hjemmekontor for eier og kostnader i selskapet

I et aksjeselskap (AS) er situasjonen annerledes, fordi AS er en egen juridisk enhet. Selskapet og eieren har separate finanser, egen konto og egne avregninger.

Hvis AS bruker eierens private lokaler, er det to vanlige modeller:

1. AS utbetaler en standard kompensasjon til eieren for hjemmekontor.
2. AS inngår en reell leieavtale med eieren for deler av lokalene.

Standard kompensasjon for ansatt i AS

Hvis du er ansatt i ditt eget AS og har et rom i boligen som brukes utelukkende som hjemmekontor, kan selskapet utbetale en skattefri kompensasjon etter standardsatsen.

I 2026 er satsen 2 240 NOK per år.

For selskapet kan denne utbetalingen være en lønnskostnad, og for den ansatte er den skattefri når vilkårene er oppfylt. Hvis rommet har en blandet funksjon, for eksempel kontor og soverom, kan denne skattefrie kompensasjonen ikke brukes.

Reell utleie av deler av boligen til AS

AS kan føre husleie for bruk av eierens private lokale, men bare når det foreligger et reelt leieforhold. Det betyr at leieforholdet skal ligne en normal avtale mellom uavhengige parter.

I praksis bør du sørge for:

• skriftlig leieavtale mellom eieren og AS,
• nøyaktig beskrivelse av arealet som leies ut,
• husleie på markedsnivå,
• at rommet brukes utelukkende av selskapet,
• at rommet er innredet for bedriftsformål,
• dokumentasjon på at lokalene faktisk brukes i virksomheten,
• at husleien står i forhold til selskapets aktivitet.

Ytterligere elementer som styrker argumentasjonen, er egen inngang, mulighet for kundemottak, bruk av lokalene av ansatte, firmaskilt utvendig eller informasjon om kontor på nettsiden.

Hvis husleien er for høy, kan overskytende beløp bli behandlet som utbytte eller lønn. Det betyr annen beskatning og flere plikter både for selskapet og eieren.

For eieren er den private betalingen fra AS en inntekt fra utleie. Da må man vurdere om den omfattes av fritaket for utleie av egen bolig eller er skattepliktig.

Utstyr, møbler, internett og telefon

Fradrag for selve rommet er et eget tema fra utstyr. Hvis du kjøper ting du trenger til hjemmearbeid, som skrivebord, stol, skjerm, skriver eller bokhylle til dokumenter, kan kostnaden være en bedriftskostnad hvis hovedformålet med kjøpet er knyttet til virksomheten.

For utstyr gjelder en praktisk grense: eiendeler under 30 000 NOK eller med forventet brukstid kortere enn 3 år kan normalt trekkes fra direkte, dersom de oppfyller vilkårene for bedriftsbruk. Dyrere og mer varige innkjøp må vanligvis aktiveres og avskrives, altså kostnadsføres gradvis over tid.

Telefon og internett føres etter reglene for elektroniske kommunikasjonstjenester. Hvis du i ENK også bruker telefon eller internett privat, må bedriftskostnaden reduseres med den private delen. I AS, når arbeidsgiver dekker telefon eller internett som brukes utenfor det vanlige arbeidsstedet, brukes en sjablongbeskatning for EKOM, maksimalt 4 392 NOK per år.

Hvis du fører regnskapet selv, sørg for at kostnadene er riktig beskrevet i regnskapssystemet (for eksempel Efirma.no).

Hvordan dokumentere fradraget for hjemmekontor?

Dokumentasjonen skal vise at kostnaden er bedriftsmessig, og at rommet oppfyller kravet om utelukkende bruk i virksomheten.

Det er lurt å ta vare på:

• beskrivelse av rommet og hva det brukes til,
• bilder av rommet som kontor,
• planløsning av leiligheten eller huset med areal,
• beregning av kostnadsfordelingen,
• fakturaer for strøm, forsikring, husleie, avgifter og vedlikehold,
• beslutning om du bruker standardfradrag eller faktiske kostnader,
• for AS: leieavtale, sammenligning av husleie med markedsverdi og dokumentasjon på at selskapet bruker lokalene.

Fradraget føres i den årlige skattemeldingen. Skattemelding for næringsdrivende leveres vanligvis innen 31. mai. Hvis 31. mai faller på en helg, flyttes fristen til første virkedag. Hvis du trenger hjelp til å rydde i kostnadene, er det lurt å bruke regnskaps­tjenester (for eksempel Efirma Regnskap AS).

De vanligste feilene ved fradrag for hjemmekontor

De vanligste feilene vi ser, er:

• å trekke fra en del av stuen, kjøkkenet eller soverommet som hjemmekontor,
• å føre hele husleien i stedet for den bedriftsmessige delen,
• manglende beregning av areal eller leieverdi,
• å fakturere seg selv for fiktiv husleie i ENK,
• å betale for høy husleie fra AS til eieren,
• manglende skriftlig avtale mellom eieren og AS,
• å trekke fra private kostnader, for eksempel mat hjemme.

Private kostnader er ikke bedriftskostnader. Lunsjen du spiser mens du jobber hjemmefra, er fortsatt en privat utgift, selv om du sitter foran datamaskinen hele dagen.

FAQ - ofte stilte spørsmål

Oppsummering

• Du kan trekke fra hjemmekontor når du har et separat rom som brukes utelukkende til virksomheten.
• I ENK velger du vanligvis mellom standardfradrag på 2 240 NOK i 2026 og faktiske kostnader.
• I AS trengs enten standard kompensasjon til den ansatte eller en reell leieavtale med markedsmessig husleie.
• Dokumenter areal, bruk av rommet, kostnadsberegning og fakturaer.

Er du usikker på om rommet ditt oppfyller vilkårene, eller hvordan kostnadene skal føres? Ta kontakt med oss. Vi er tilgjengelige mandag til fredag kl. 9:00 - 21:00 på +47 21 38 38 21.

Artikkelforfatter: Marcin - marcin@efirma.no