Rejestracja w rejestrze MVA – kiedy trzeba, co to daje?

Merverdiavgift, czyli podatek od wartości dodatniej, to nic innego jak po prostu VAT. Muszą go odprowadzać firmy, które sprzedają usługi lub towary w Norwegii, te same firmy mają również możliwość odliczenia tego od podatku. Jednak kiedy mamy taki obowiązek i prawo? Kiedy trzeba się zarejestrować w Merverdiavgiftsregisteret?

Przeczytaj, aby dowiedzieć się wszystkiego w tej kwestii.

Rejestracja w MVA – co, gdy musimy?

Świeżo po założeniu firmy jesteśmy zwolnieni z płacenia podatku MVA. Do momentu uzyskania 50.000 koron przychodów podlegających opodatkowaniu w ciągu ostatnich 12 miesięcy – jesteś zwolniony z podatku. Inaczej mówiąc, wystawiając fakturę zawsze musimy sprawdzać, czy suma faktur z ostatnich 12 miesięcy nie przekroczyła 50.000 NOK. Jeśli przekroczyła – musimy zarejestrować firmę w MVA.

Zazwyczaj faktura, która przekracza 50.000 podlega naliczeniu podatku MVA. Jednakże, nie możemy naliczyć podatku przed rejestracją, więc na fakturze w takiej sytuacji dajemy adnotację, że podatek zostanie naliczony po rejestracji. Po zarejestrowaniu musimy przez to skorygować fakturę – wystawić kreditnotę.

Standardowo możemy to zrobić na dwa sposoby. Przykładowo: faktura została wystawiona na 10.000 koron. Przekroczyła ona próg 50.000. Tutaj po rejestracji mamy dwie opcje:

• Jeśli faktura jest dla innej firmy: korygujemy starą fakturę i wystawiamy nową z 12.500 brutto, czyli 10.000 netto. Kontrahent dopłaca 2.500, które i tak odzyska od urzędu skarbowego.
• Jeśli faktura jest dla osoby fizycznej lub firmy niepodlegającej podatkowi MVA: korygujemy starą fakturę i wystawiamy nową na 10.000 brutto, czyli 8000 netto. Tutaj kwota do zapłaty jest identyczna, więc nic nie trzeba dopłacać.

Warto zwrócić uwagę, że opcja pierwsza jest dla nas neutralna i dla kontrahenta będącego firmą opodatkowaną MVA również będzie neutralna. Dla osoby fizycznej wiążę się to z dopłatą, więc z reguły nie stosuje się wtedy tej metody.

Opcja druga wiąże się dla nas z utratą 2000 koron na rzecz podatku MVA, natomiast dla kontrahenta będącego osobą fizyczną jest to operacja neutralna. Tę opcję najczęściej się stosuje właśnie wtedy, a przy wystawianiu faktury pamięta się już o konieczności jej opodatkowania w przyszłości.

Jeśli potrzebujesz pomocy w rejestracji w MVA – możemy Ci w tym pomóc. Kliknij tutaj!

Firmy zwolnione z MVA

Niektóre firmy mogą być zwolnione z podatku MVA. Jest to uzależnione od usług, jakie świadczymy.

Jesteśmy całkowicie zwolnieni z podatku MVA, jeśli nasza firma dostarcza:

• Usługi zdrowotne (np. lekarze, dentysty, psycholodzy, kręgarze, fizjoterapeuci),
• Usługi społeczne (np. opieka nad dziećmi w prywatnych lub komunalnych żłobkach, usługi opiekuńcze w domach opieki),
• Usługi edukacyjne (zarówno edukacja szkolna, jak i edukacja pozaszkolna czy nauka jazdy),
• Usługi kulturalne (np. teatry, opery, bale, występy cyrkowe, taneczne z muzyką na żywo),
• Usługi artystyczne oraz pośrednictwo w tych usługach,
• Usługi guide’ingowe,
• Usługi finansowe (np. ubezpieczenia, finansowanie, płatności, waluty, instrumenty finansowe, zarządzanie funduszami wartościowymi),
• Loterie,
• Usługi związane z ceremoniami pogrzebowymi,
• Usługi wykonywane przez organy władzy publicznej (np. rejestracja nieruchomości, wydawanie paszportów),
• Sprzedaż i wynajem nieruchomości oraz prawa do nieruchomości. Jednak uwaga, niektóre wynajmy podlegają pod MVA, np. wynajem pokoi w hotelach, komercyjny wynajem nieruchomości rekreacyjnych, wynajem miejsc parkingowych czy wynajem skrytek. Dodatkowo przy wynajmie masz możliwość dobrowolnej rejestracji w MVA.

UWAGA: Te usługi są całkowicie zwolnione z podatku MVA – nie musimy również rejestrować firmy w rejestrze MVA w tej sytuacji. Są jednak usługi, które mają stawkę 0% MVA i przy tych usługach takiej rejestracji musimy dokonać.

Jeśli chcesz porozmawiać o księgowości u nas – zapraszamy do kontaktu: +47 21 38 38 21. Odbieramy pn.-pt. w godzinach 9:00 – 21:00 i chętnie pomożemy!