- 30 listopada 2023
- Posted by: olek@efirma.no
- Category: MVA
Już od 01 stycznia 2024 r. kolejne zmiany w przepisach dotyczących handlu międzynarodowego przez internet. Jakie dokładnie?
Sprzedajesz do Norwegii? Pamiętaj o VAT i VOEC od 2024
Jako zagraniczny dostawca towarów towarów o niskiej wartości (poniżej 3000 NOK) dla norweskich konsumentów (osób prywatnych – B2C) jesteś zobowiązany do pobierania od klienta norweskiego VAT i odprowadzania tego podatku VAT do norweskich organów podatkowych. W uproszczeniu, jeśli prowadzisz sklep internetowy zarejestrowany w Polsce, od 01.01.2024 będziesz musiał obowiązkowo dodać MVA (VAT) do sprzedawanego towaru. Następnie w terminach kwartalnych rozliczyć ten VAT z norweskim urzędem skarbowym. Cały system został uproszczony do minimum, jednak wysyłka towaru do Norwegii bez zastosowania się do istniejących przepisów może opóźnic dostarczenie towaru i ewentualnie spotkać się z dodatkowymi opłatami i karami.
Wysyłając towar do norweskiego odbiorcy zawsze należy podać numer VOEC. Podajemy go przewoźnikowi w formie elektronicznej (niezależnie od tego którego z przewoźników międzynarodowych byśmy nie skorzystali, numer VOEC pozwoli na bezproblemowe dotarcie naszej przesyłki do norweskiego odbiorcy indywidualnego).
Co muszę zrobić?
Oto 6 elementów, które należy spełnić aby Twój sklep internetowy, działa zgodnie z obowiązującymi przepisami w Norwegii:
1. Zarejestruj swoje przedsiębiorstwo w rejestrze VOEC
Rejestracja za pośrednictwem wniosku RF-1291 na stronie skatteetaten.no lub altinn.no
2.Upewnij sie, czy przedmiot, który sprzedajesz, może zostać wysłany jako przedmiot VOEC
Nie wszystkie towary poniżej 3000 NOK są objęte systemem VOEC. Oznacza to, że nie możesz wystawić faktury VAT na wszystkie towary, a niektóre rodzaje towarów musisz wysłać i zadeklarować w inny sposób. Wyróżniamy trzy grupy produktów których nie możemy wysłać w ramach VOEC pomimo wartości nie przekraczającej 3000 NOK:
a) Żywność
Wszystkie rodzaje żywności i napojów, w tym suplementy niemedyczne. Odrębne zasady dotyczą importu leków.
b) Towary, za które trzeba zapłacić akcyzę
Podatek akcyzowy to ogólny termin określający podatki płacone od importu, produkcji lub sprzedaży niektórych rodzajów towarów, takich jak alkohol, tytoń, cukier itp. Opodatkowaniu podatkiem akcyzowym mogą podlegać również inne rodzaje działalności.
c) Towary nielegalne i podlegające ograniczeniom wynikającym z prawa norweskiego
Wszystkie, których import do norwegii jest zakazany lub wymaga specjalnych zezwoleń.
3. Fakturuj przedmiot sprzedaży z podatkiem VAT
Pamiętaj przy tym, że:
– Tylko towary o wartości mniejszej niż 3000 NOK mogą być fakturowane i wysyłane jako towary VOEC. Limit obowiązuje na przedmiot, a nie na przesyłkę
– Przelicz wartość przedmiotu na NOK po dokonaniu zakupu. Moment zakupu to na przykład moment, w którym klient płaci przy kasie w sklepie internetowym lub gdy klient zamawia towar.
– Nie uwzględniaj kosztów wysyłki i innych dodatkowych kosztów przy określaniu wartości przedmiotu.
– Uwzględnij wszystkie dodatkowe wydatki przy obliczaniu podatku od sprzedaży, który zostanie zafakturowany przy sprzedaży przedmiotu.
– Użyj kursu wymiany opublikowanego przez norweski urząd celny, Norges Bank, zagraniczny bank centralny lub podmiot, który publicznie publikuje kursy. Wybierz, czy chcesz obliczyć cenę w momencie sprzedaży, ostatniego dnia okresu sprawozdawczego czy podczas składania deklaracji VOEC.
– Musisz konsekwentnie używać aktora i wybranego czasu.
4. Zapakuj i przygotuj przedmiot do wysyłki
Możesz spakować razem kilka przedmiotów o wartości poniżej 3000 NOK, nawet jeśli łączna wartość całej przesyłki przekracza 3000 NOK.
UWAGA: Jeśli jeden lub więcej przedmiotów zakupionych przez klienta ma wartość przekraczającą 3000 NOK – nie można wysłać wszystkich przedmiotów razem. Jeśli to zrobisz, wszystkie towary zostaną odprawione przez odprawę celną w normalny sposób i nie będziesz mógł pobrać podatku VAT od towarów.
5. Zarezerwuj odbiór od przewoźnika.
Od 1 stycznia 2024 r. należy cyfrowo podać osobie przewożącej towar unikalny numer VOEC firmy. Przewoźnik jest wówczas zobowiązany do przekazania numeru VOEC w formie cyfrowej norweskiemu urzędowi celnemu.
Ponadto należy podać odpowiednie informacje o zawartości paczki, w tym jej wartość, opis i ilość towaru.
6. Raportowanie i płacenie podatku VAT po każdym kwartale
Co kwartał musisz zgłaszać i płacić podatek VAT, który pobrałeś. Termin upływa 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
- 20 stycznia
- 20 kwietnia
- 20 lipca
- 20 października
UWAGA. Jeśli po 1 stycznia 2024 r. nie wprowadzisz cyfrowo swojego numeru VOEC, Twój klient może zostać obciążony podatkiem VAT po raz drugi, gdy towar przekroczy granicę. W takim przypadku ponosisz odpowiedzialność za korektę i zwrot podatku VAT, który klient zapłacił w momencie sprzedaży. Twoim obowiązkiem jest również udokumentowanie zwrotu podatku VAT, a następnie odliczenie zwracanej kwoty w następnym raporcie kwartalnym.
Podsumowanie
Od 1 stycznia 2024 roku zagraniczni sprzedawcy wysyłający towary o wartości poniżej 3000 NOK do Norwegii będą musieli doliczać norweski VAT (MVA) i regularnie rozliczać go z norweskim urzędem skarbowym. Konieczne będzie zarejestrowanie firmy w rejestrze VOEC, sprawdzenie czy produkt kwalifikuje się do systemu VOEC, fakturowanie z norweskim VAT oraz przestrzeganie procedur wysyłki i raportowania. Należy także podawać numer VOEC przy każdej przesyłce do Norwegii, by uniknąć opóźnień i dodatkowych opłat.